Contabilidad

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DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN. Universidad de Málaga

Contabilidad SOLUCIÓN PRÁCTICA Nº 2. Tesorería y Moneda Extranjera

1. Contabilizar los movimientos en las cuentas de Banco y Cajaen moneda extranjera y regularizar sus saldos al 31 de diciembre de 20XX.

08/12/20XX - Disposición en efectivo a Caja en dólares 3.370,00 (571) Caja, dólares [5.000$ x 0,674 €/$] a (573) Banco einst. créd., $ [5.000$ x 0,666 €/$] a (768) Diferencias positivas de cambio 3.330,00

40,00

15/12/20XX - Pago por cheque a proveedor en dólares. 1.227,60 (40000) Proveedor a (573) Banco e inst.créd., $ [1.800$ x 0,666 €/$] a (768) Diferencias positivas de cambio 1.198,80

28,80

22/12/20XX - Ingreso en efectivo desde Caja en dólares 1.400,00 (573) Banco e inst. créd., $ [2.000$ x 0,700 €/$]a (571) Caja, dólares [2.000$ x 0,674 €/$] a (768) Diferencias positivas de cambio 1.348,00

52,00

30/12/20XX - Ingreso intereses c/c 13,92 (573) Banco e inst. créd., $ [20$ x 0,696 €/$] 3.26(473) H.P., retenciones y pagos a (769) Otros ingresos a cuenta financieros

17,18

81%-------13.92

© Departamento Contabilidad y Gestión. Universidad de Málaga

31/12/20XX – Actualización tipode cambio a 31 de diciembre (573) Banco e inst. créd., $ (18.000$)11.988,00 3.330,00 (5.000$) (2.000$) 1.400,00 1.198,80 (1.800$) (20$) 13,92 3.370,00 1.348,00 (3.000$) 2.022,00 78,00 (3.000$)2.100,00 3.000$ x 0,700 €/$ = 2.100,00 € Difer = 2.022,00 - 2.100,00 = 78,00€ (571) Caja, dólares (5.000$) 3.370,00 1.348,00 (2.000$)

13.401,92 4.528,80 (13.220$) 8.873,12 380,88 (13.220$) 9.254,0013.220$ x 0,700 €/$ = 9.254,00 € Difer = 8.873,12 - 9.254,00 = 380,88€

380,88 (573) Banco e inst. créd., $

a (768) Diferencias positivas de cambio

380,88

78,00 (571) Caja, dólares

a (768)Diferencias positivas de cambio

78,00

2. Contabilizar los movimientos de la caja del día 31 de diciembre de 200X Por el cobro en efectivo del Cliente Sr. A 800,00 (570) Caja, euros a (43000)...
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