contabilidad

PRIMERA PARTE. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA.

CASO 1
Suponga que las empresas mencionadas no han efectuado registración contable alguna de las situaciones planteadas a continuación. Proponga los asientos de ajustes que considere necesarios:

1. La empresa La Colonia S.R.L. tiene constituido un Fondo Fijo por $ 500,00 para gastos menores. Durante la última quincena se realizaron los siguientespagos:

a.- Compras de artículos de Librería
100,00
b.- Compras de artículos de Limpieza
30,00
c.- Compras de artículos de Electricidad
20,00

Asimismo Usted consta que los fondos recontados en caja chica ascienden a $ 340,00.

2. La empresa Sabalero S.A. procedió a fecha de cierre de ejercicio (31/12/2011) a efectuar la conciliación bancaria de la cuenta que posee en el Banco MacroS.A. Sin embargo, a la fecha se encuentra pendiente de registración contable los ajustes correspondientes. La información que nos suministran es la siguiente:

a. Saldo de la Cuenta: Saldo S/ Libros Contables $ 11.161,12 (deudor). Saldo S/ Extracto Bancario $ 97,63 (deudor)
b. Cheques Pendientes de Pago: $ 3.517,89
c. Depósito Pendiente de Acreditación: $ 13.923,13
d. Débito por Cuota dePréstamo no registrada por la empresa: $ 215,32
e. Débito Plan de Pagos Moratoria A.F.I.P.: 423,51
f. Nota de Débito por Gastos de Resumen: $177,42 en concepto de gastos y $ 37,26 en concepto de I.V.A.

3. La Empresa Insumex S.R.L. tiene un plazo fijo en el Banco Galicia por $ 100.000,00 por 90 días. Los datos de la Operación son:

a.- Fecha de Constitución
30/01/2011
b.- Fecha de Vencimiento30/04/2011
c.- Tasa de Interés Mensual
1%
d.- Fecha de Cierre de Ejercicio
31/03/2011



4. La Empresa La Comercial S.A. tiene en el Rubro Créditos los siguientes saldos:

a.- Deudores por Ventas
2.000,00
b.- Deudores Morosos
1.000,00
c.- Deudores en Gestión Judicial
500,00
La empresa tiene como norma declarar incobrables a aquellos deudores sobre los cuales el Informe delAbogado recomienda su pase a pérdida.
Los deudores en Gestión Judicial tienen a Fecha de Cierre de Ejercicio el informe del abogado realizado del cual surge la nula posibilidad de cobro. Constata además que, del total de Deudores por Ventas el 10% de los deudores se encuentra en condiciones de morosidad.
Por otra parte, los deudores morosos han documentado su deuda por $ 500,00 en 4 Pagarés de $150,00 que incluyen intereses por la mora.

5. La Empresa La Verde S.A. compró Títulos Públicos Serie E de Valor Nominal U$S 5.000,00 cada lámina por un monto de $ 15.000.-
El día 15/12/11 se ha acreditado en la cuenta corriente en pesos, la cuota Nº 4 — la cual incluye $ 1.200,00 en concepto de amortización de capital (Primer cuota anual de un total de 15 cuotas) y $300,00 en concepto deinterés -. A fecha de cierre de ejercicio (31/12/2011) el citado pago se encuentra pendiente de registración contable.

6. La Empresa El Litoral Santafesino S.A. se dedica a la comercialización de artículos para el hogar. A fecha de cierre el departamento contable ha registrado el asiento de costo correspondiente a las ventas del ejercicio, el cuál ha sido calculado por diferencia de inventario. Delanálisis de los papeles de trabajo Usted verifica lo siguiente:

a. En las compras se incluyeron 3 equipos de aire acondicionado que fueron afectados como bienes de uso por $ 5.500,00.
b. Dentro del recuento de existencia final se incluyeron dos remitos por $ 2.500,00. De la factura observamos que corresponde a una venta en cuenta corriente realizada el día de cierre de ejercicio, la cual seencuentra a la espera de que el cliente la pase a retirar.

7. La Empresa Meridiano S.A. no ha efectuado la registración contable de la Liquidación de Impuesto al Valor Agregado del Mes Diciembre de 2011. Los datos que figuran en los Libros de IVA Compras y Libro de IVA Ventas son:

a.- IVA – Crédito Fiscal
1.500,20
b.- IVA – Débito Fiscal
2.600,60
c.- IVA – Percepciones RG 3337...