Contabilidad

GUÍA DE ESTUDIO Y TRABAJO CONTABILIDAD BANCARIA 5TO BIMESTRES
Nota de crédito Comprobante que se entrega para documentar un crédito a favor de otra persona. Ejemplo de una nota de crédito El día 31 de marzo de 2011 el banco industrial S.A. acepta el descuento de 5 letras de cambio cuyo valor nominal es de Q. 2,500.00 c/u y los vencimientos son los días 15 de cada mes a partir del próximo 15 deabril. El banco cobra por anticipado el interés a una tasa anual del 17% anual Calcule el valor líquido, el cual debe operarse a través de una Nota de crédito a favor de la señorita Martita Sosa con domicilio en la 40 Av. 25-70 Zona 18 de la ciudad de Guatemala, cuyo número de cuenta de cheques es: 01-40898-8 Lo primero que tenemos que calcular es cuantos Días hay en cada mes recordando que tenemosque restarle un día Por ejemplo el 31 de marzo al 15 de abril hay 16 días pero tenemos que descontar el día que se fue a pagar ya que ese día no se toma en cuenta Nota al último periodo si se toma en cuenta el día que se pagó ya que ya no tenemos otro periodo que calcular.

Cálculos de los Días

Cálculos de los intereses Para calcular los intereses lo primero que tenemos que efectuar es elporcentaje que se cobra
de interés se divide dentro de 100 Ejemplo:

Ahora el 0.17 es el dato que tomaremos para calcular el interés La fórmula de los Intereses, seria Donde p es = capital i es = tasa de interés o tanto porciento n es = tiempo O también la más conocida que dice Donde c es = capital r es = tasa de interés o tanto porciento t es = tiempo

Para el capital del primer periodotomamos el valor nominal de las letras que sería Q. 2,500.00 y lo multiplicamos por el total de las letras en este ejemplo serian 5 letras el capital quedaría así. Nota Para los demás periodos tenemos que restar el valor de las tras canceladas

Calculo del primer periodo 31 de marzo al 15 abril

Calculo del segundo periodo 15 de abril al 15 mayo Nota: para el cálculo de este periodo restamos elvalor de una letra ya que la anterior ya fue cancelada también los días que hay en cada mes recordando que tenemos que restar un día entre cada mes.

Calculo del tercer periodo 15 de mayo al 15 de junio no hay que olvidar que tenemos restar al capital anterior el valor de una letra en este tercer periodo seria Q. 10,000.00 – Q. 2,500.00 quedando un capital de Q. 7,500.00

Calculo del cuartoperiodo 15 de junio al 15 julio siempre le al capital le restamos el valor de una letra

Calculo del quinto perdido 15 julio al 15 Agosto siempre le al capital le restamos el valor de una letra NOTA. Se tiene que tomar en cuenta todos los días ya que en este ya se terminó de cancelar la deuda.

Ahora súmanos todos los intereses: Luego procedemos a llenar la nota de Crédito NOTA DE CRÉDITO Lugar YFecha: Guatemala 31 de marzo 2011 Cuenta No. 01-40898-8

Documentos Descontados por cinco letras de cambio de Q. 2,500.00 c/u con vencimiento los días 15 de abril, 15 mayo, 15 junio, 15 julio y 15 agosto del presente año (-) intereses percibidos no devengados

Q. 12,500.00 Q. 442.46

Cantidad Acreditable Estimado señor (es) nuestro(s): Rogamos a usted (es) tome (n) nota de que ACREDITAMOS Ensu estimada cuenta el importe arriba indicado. Muy atentamente le (s) saludamos. Banco _________________________ _______________________________ Firma(s) autorizada(s)

Q.

12,057.54

Martita Sosa la 40 Av. 25-70 Zona 18 Guatemala
No. 8536 Original Cliente

Estado de Cuenta
Es el documento que contiene el detalle cronológico de las operaciones que realiza el banco con respecto arecepción de depósitos y al pago de cheques así como a la operatoria de notas de crédito y notas de débito que corresponde a un mes determinado. Generalmente, los bancos envían los estados de cuenta de cheques a sus cuentahabientes durante los primeros quince días del mes próximo para que estos los revisen y concilien con sus propios registros.

Para trabajar el estado de cuenta de depósito monetario...