contabilidad

Instituto Superior de Banca y Finanzas- CEPEBAN

MONOGRAFÍA DE
CONTABILIDAD
Trabajo final del modulo:
Contabilidad General II
Prof. Salvador Encina Tejada

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Monografía del curso de Contabilidad II
La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la
comercialización de motocicletasHarley-Davidson con lo
siguiente:
Dinero en cuenta corriente
S/. 939393
Dinero en efectivo
93939
Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95)
Local
939393
Muebles
9393
Total aportes (Capital Social)
2428285.5

Prof. Salvador Encina Tejada

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Pasos:

Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y
su balance de inventario inicial.
Libro diario: asiento deapertura (asiento 1 en el Libro
Diario)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura con
el saldo inicial de mercaderías.
Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el
importe de efectivo.
Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el
importe de la cuenta corriente.

2

Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:

02/03 compra 50 motocicletas, cada una a9393 mas IGV
a Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001125. Al crédito en 4 letras sin intereses.
Registro de compras: para anotar los detalles de la
compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a los 50 motocicletas compradas.
Registro de letras por pagar: por la aceptación de las 4
letras a pagar (30, 60, 90 y 120 días).

3

06/03 vende 75motocicletas Mavila SA, RUC

10527874415, con factura 01-001. Costo unitario de
venta (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el
50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin
intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75.
Registro de ventas: anotando los detalles de la venta
Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero,
lado izquierdo del libro)
Registro de InventarioPermanente Valorizado: por la
salida de las 75 unidades, valorizadas en método PEPS.
Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras
firmadas por el cliente.

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15/03 se paga Licencia Municipal con

cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como
destino)
Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y
destino del gasto.
Libro caja: por la cancelación del tributo, (dobleregistro por tratarse de pago con cheque).
Libro bancos: por el giro del cheque 001,
disminuye el saldo de la cuenta corriente.

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18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939

con cheque 002. (Gastos de administración).
Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el
destino
Libro caja: por la cancelación, con doble
registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 002,
disminuye el saldode la cuenta corriente.

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19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC

20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque
003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u más IGV.
Registro de compras: para anotar los detalles de la
compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a las 75 motocicletas.
Libro caja: por el 50% en efectivo, registro lado derecho;por el pago del 50% en cheque doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el otro
50% de la compra.

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20/3 vende en efectivo 50 motocicletas al

conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415,
con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35)
mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)=
674932.5
Registro de ventas: anotación de las ventas.
Registro de InventarioPermanente Valorizado:
por la salida de los 50 motocicletas vendidas.
Libro caja: por el cobro de la factura, lado
izquierdo.

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31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a

los 3 empleados de la empresa al contado por
12,000.
Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el
destino (Administración y ventas).
Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos.

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31/3 pago de IGV del...