Contabilidad

CAPITULO II

Métodos de pago y técnicas de financiamiento

Los préstamos sirven para hacer pagos. Más específicamente, los créditos a corto plazo sirven para pagar los bienes y servicios requeridos para operar un negocio. Para el propósito de esta guía, bienes se refieren a materias primas e insumos utilizados en la producción, o productos para el comercio (por ejemplo, exportaciones). Elcrédito y los pagos interactuan entre sí. Uno pide prestado dinero para hacer sus pagos y el método de pago determina el tipo de financiamiento a obtener de una institución. Esta es la razón, cuando nos acercamos a un banco, del porqué es importante tanto para la institución como para usted el conocer para que se utilizarán los fondos. El aspecto de ¿cómo acceder a los prestamistas? se describe endetalle en el capítulo IV. Es útil describir en este momento, brevemente, los métodos de pago más utilizados y los tipos de facilidades de créditos a corto plazo que más se acomodan a cada método. Sin embargo, al negociarlos con su banco puede suceder que algunos de éstos métodos no estén disponibles en su país. O su banco puede recomendar otros enfoques que mejor se acomoden a las circunstanciasparticulares de su sistema financiero o negocio. La información descrita en este capítulo sirve solamente como una guía general.

A. Comercio nacional
1. Crédito comercial Los bienes y servicios que se obtienen en el país se pagan normalmente en efectivo o con cheque o con una transferencia bancaria, con o sin plazos de pago, conforme al crédito comercial. En la mayoría de los negocios, los bienesy servicios son facturados por el vendedor y pagados por el comprador a fin de mes o con un crédito de 30, 60, 90 días o más. El período entre la fecha de entrega y la recepción del pago por el vendedor es la forma de crédito más frecuente. Se conoce como crédito comercial basado en un arreglo previo entre el comprador y el vendedor. Es el método más simple, rápido de aceptar y a menudo el másbarato para el comprador, apoyado en el interés mutuo y confianza entre las parte que se conocen por un período de tiempo, normalmente no requiere de cobertura o garantías de un valor, instrumento o documento legal.

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Sin embargo, el crédito comercial puede requerir que el comprador le proporcione al vendedor alguna compensación por el crédito recibido, tal como el pago de intereses oexclusividad en su suministro. En lugar de pagar con cheque o transferencia bancaria, el comprador, con la aceptación del vendedor, puede, a la recepción de los bienes, emitir un pagaré. Este documento es la forma “debo y pagaré”, en otras palabras, una promesa de pago en el futuro. Dependiendo de las leyes vigentes en su país sobre los pagos con cheques, un cheque posfechado es virtualmente lo mismoque un pagaré. En El Salvador esta práctica es inusual, por las implicaciones legales que conlleva. Cuando el vendedor y el comprador no se conocen, o el vendedor tiene dudas sobre la capacidad de crédito del comprador, el vendedor puede requerir una letra de cambio 11 u otro documento al comprador. La letra de cambio especifica una fecha de pago y, si el vendedor así lo requiere, puede sergarantizada por el banco del comprador como su aval.12 2. Productos e instrumentos bancarios de corto plazo En vez de que obtener líneas de crédito comercial o de descuento de cuentas por cobrar, usted puede decidir que necesita una fuente de recursos más permanente para pagar los bienes y servicios requeridos. Debería tomar esta decisión particularmente cuando, en sus actividades de operación normal, losflujos de efectivo de los ingresos y pagos no coinciden de una manera adecuada, resultando en períodos sin efectivo. Asumiendo que el comportamiento general y el flujo de efectivo de su empresa es satisfactorio, puede solicitar a instituciones financieras como son los bancos y otras (vea el capítulo III) un crédito a corto plazo. El instrumento más común que tales instituciones otorgan a sus...