Contribuciones

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES
2010
Derechos, contribuciones especiales y aportaciones de seguridad social
Derecho Fiscal

Índice

LOS DERECHOS 3

CONTRIBUCIONES ESPECIALES 4

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 5

CUESTIONARIO 7

MAPA CONCEPTUAL 10

BIBLIOGRAFÍA 12

LOS DERECHOS

Denominación
La segunda figura tributaria en importancia como fuente derecursos para el Estado es la que en nuestro país se denomina derechos y que en otros países se conoce bajo el nombre de tasa.
Definición
El artículo 2°, fracción IV del Código Fiscal de la Federación define a los derechos como las contribuciones establecidas en ley por los servicios que presta el Estado en sus funciones de Derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes deldomicilio público de la Nación.
Ejemplo de los servicios que generan derechos son: Certificaciones, expedición de pasaportes, inscripciones en los registros públicos, etc.
Como consecuencia de la naturaleza del servicio que genera los derechos resulta que tal servicio debe constituir un monopolio del Estado, de modo que éste lo preste. Es decir, que se trate de un servicio que se encuentra fuerade la economía privada de cambio y, por tanto, no puede ser prestado por una empresa particular, pues la utilidad del servicio desaparecería si no es el Estado quien lo presta.
Por nuestra parte, consideramos que los derechos son las contraprestaciones en dinero que establece el Estado conforme a la Ley, con carácter obligatorio, a cargo de las personas físicas y morales que de manera directa eindividual reciben la prestación de servicios jurídicos, administrativos inherentes al propio Estado en sus funciones de derecho público y que están destinadas al sostenimiento de esos servicios.
Sujetos
Sujeto activo: El Estado
Sujeto pasivo: Persona física o moral prestataria del servicio jurídico administrativo.
Características legales
a) El servicio que se preste al usuario debeser aprovechado individual y no colectivamente.
b) El servicio proporcionado debe estar a cargo solamente del Estado y no de una entidad privada.
c) El cobro debe fundarse a través de la ley.
d) El pago es obligatorio.
e) Debe ser proporcional y equitativo, consiste en que éstos se fijen en proporción al costo del servicio que presta el Estado.
Servicios que deben sufragarse conlos derechos
No es aconsejable el cobro de derechos cuando:
a) No se considera aconsejable el cobro de los derechos de un servicio cuando éste es una obligación del Estado. Por ejemplo: Cuando la enseñanza primaria prestada por el Estado es “gratuita”.
b) Tampoco se considera aconsejable el cobro de servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento deobligaciones públicas. Por ejemplo: Pagar para poder votar.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES

A esta figura tributaria también se le conoce bajo las siguientes denominaciones: impuesto especial, tributo especial, contribución especial, contribución de mejoras, impuesto de plusvalía, impuesto de planificación, derechos de cooperación o simplemente contribución.
Se define a la contribución especial comola prestación que los particulares pagan obligatoriamente al Estado, como aportación a los gastos que ocasionó la realización de una obra o la prestación de un servicio público de interés general, que los benefició o los beneficia en forma específica.
La legislación fiscal federal ha reconocido y regulado este tipo de tributo a partir de 1986. El artículo 2°, fracción III nos da la siguientedefinición: Contribuciones de mejoras son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Sujetos

Sujeto activo: El estado

Sujeto pasivo: Las personas físicas o morales que se benefician especialmente por la realización de una actividad estatal de interés general.

Características legales

Este tributo debe...