Control Interno Financiero

“Normas básicas para el control interno
de las Instituciones Financieras”
Capítulo I
Documento 1.15
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INSTRUCCIÓN No. 9
NORMAS BÁSICAS PARA EL CONTROL INTERNO DE LAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS.
Con el objetivo de uniformar las regulaciones que sobre control interno se han establecido en las
instituciones financieras en nuestropaís, como forma de garantizar su adecuación a lo establecido
internacionalmente y para el cumplimiento de los Principios de Control Interno (Separación de
funciones, Delimitación de responsabilidades y Cargo y descargo);
DISPONGO:
1) La dirección de las instituciones financieras tiene la responsabilidad de implementar sistemas
apropiados de control interno y el consiguiente monitoreo de suefectividad, para ello debe:
- Realizar análisis periódicos con las diferentes áreas a fin de comprobar la efectividad del
sistema;
- Revisar periódicamente las evaluaciones de los controles internos, realizados por las áreas
correspondientes, así como por los auditores internos y externos.
- Asegurar que las áreas hayan seguido adecuadamente las recomendaciones hechas por la
Supervisión Bancaria o porlos auditores internos o externos, en cuanto a las deficiencias y
debilidades detectadas en el sistema de control interno.
2) El sistema de control interno debe obedecer a la estructura de la organización, la cual debe
estar debidamente documentada y comunicada, definiendo claramente las líneas de
responsabilidad y autoridad, con una apropiada asignación de tareas y responsabilidades que
asegurenla no existencia de brechas en todo el sistema.
3) Como elemento esencial de un sistema efectivo de control interno, la dirección de las
instituciones debe propender a desarrollar una fuerte cultura de control interno para lo que
deberán estimular que todo el personal de las mismas comprenda la importancia del control
interno y que se comprometa activamente con el proceso; igualmente deberápromover altos
estándares de ética e integridad dentro del personal de las entidades.
4) La dirección de las instituciones financieras deberá, desde la perspectiva de control interno,
evaluar para identificar los diferentes riesgos, internos y externos, que pudieran afectar de
forma negativa el logro de los objetivos operacionales y de informaciones, y esta evaluación
debe cubrir los riesgoscrediticios, de mercado, de liquidez y de operaciones (incluye delitos,
malversación, información financiera no confiable, lavado de dinero y otros).
Los controles internos deben ser objeto de revisión constante para atender apropiadamente
cualquier nuevo riesgo no controlado y reaccionar a las condiciones y circunstancias que
puedan sufrir cambios.

“Normas básicas para el control interno
de lasInstituciones Financieras”
Capítulo I
Documento 1.15
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5) Deben diseñarse e implementarse actividades de control que incluyen:
a) Revisiones de informaciones que muestren los resultados financieros.
b) Controles de actividades: definir informes diarios, semanales y mensuales.
c) Controles físicos: arqueos periódicos del efectivo,efectos y valores, inventarios periódicos,
custodias compartidas, etc.
d) Apropiada administración de riesgos, revisando periódicamente, por ejemplo, lo referente a la
concentración de riesgos de crédito.
e) Aprobaciones y autorizaciones, estableciendo las correspondientes responsabilidades para cada
operación.
f) Cuadres, verificaciones y conciliaciones periódicas de los registros, con informacionesperiódicas al nivel correspondiente.
g) El examen y valoración de las operaciones contables y de la aplicación de las disposiciones
administrativas y legales correspondientes.
h) La valoración del grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos.
i) Verificar la legitimidad de las operaciones iniciadas, ejecutadas y registradas.
j) Verificar que las transacciones u...