CONTROL INTERNO

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I AMBIENTE DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE RIESGOS



OBJETIVOS
SI
NO
N/A
1. ¿Existe una actitud positiva hacia la integridad y los valores éticos?
2. ¿El Consejo de Administración y el Comité de Auditoria funcionan adecuadamente?
3. ¿Existe una filosofía y estilo operativo de la administración,conservador y orientado al análisis antes de la toma de decisiones?
4. ¿La estructura organizacional es funcional, clara y del conocimiento general?
5. ¿Existe una adecuada asignación de autoridad y responsabilidad?
6. ¿Las políticas y prácticas del área de Recursos Humanos están enfocadas a la superación personal?
7. ¿Existe la flexibilidad necesaria en la organización para adaptarserápidamente a los cambios técnicos, tecnológicos y operativos?
8. ¿Existen acciones de control y supervisión adecuada sobre aspectos financieros y operativos en la organización?


Concluya sobre la confiabilidad del control interno establecido para las necesidades actuales de la compañía y el efecto en el alcance planeado para las pruebas de auditoria




REFERENCIA A P/T
SI
NO
N/AOBSERVACIONES

1.1 ¿La gerencia cuenta con normas de ética y conducta muy altas?

1.2 ¿La empresa cuenta con un código escrito de normas de ética y conducta que es integral y es reconocido periódicamente por todos los empleados?

1.3 ¿De no existir un código de conducta escrito, la cultura gerencial enfatiza la importancia de la integridad y valores éticos?2 DE 9


REFERENCIA A P/T
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

1.4 ¿La gerencia refuerza su norma de ética y conducta?

1.5 ¿La gerencia maneja adecuadamente las señales de que existen problemas (por ejemplo, productos diferentes o desechos peligrosos), aun cuando pudiera ser alto el costo de identificar y resolver el problema?

1.4¿La gerencia ha eliminado o reducido los incentivos y tentaciones que pudieran alimentar al personal a cometer actos deshonestos, ilegales o poco éticos?

Por ejemplo NO EXISTE:
 Presión para cumplir con metas de desempeño poco realistas
 Altas compensaciones relacionadas con el desempeño
 Limites altos y bajos para los planes de bonificaciones

1.7 ¿La gerencia ha ofrecido guía sobrelas situaciones y frecuencia con la cual sea apropiada la intervención de controles establecidos?

1.8 ¿La intervención por parte de la gerencia se documenta y se explica adecuadamente?

2.1 ¿El consejo de administración es independiente de la gerencia?

2.2 ¿El consejo cuestiona de forma constructiva las decisiones planeadas de la administración?

2.3 ¿Los consejeroscuentan con conocimientos, experiencia en la industria y tiempo suficiente como para servir de forma efectiva?

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REFERENCIA A P/T
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES

2.4 ¿El consejo constantemente recibe la información que necesita para monitorear los objetivos y estrategias de la administración?

2.5 ¿El comitéde auditoria revisa cada año el alcance de las actividades de los auditores internos y externos?

2.6 ¿El comité de auditoria se reúne en privado con los directores de finanzas y/o de contabilidad, auditores internos y auditores externos para comentar:
 La razonabilidad del proceso de informes financieros?
 Sistema de control interno?
 Ajuste de auditoria sin corregir?
 Comentariosy recomendaciones significativas?
 Desempeño de la administración?

2.7 ¿El consejo toma medidas para asegurar una “actitud en la cumbre” adecuada?

2.8 ¿El consejo o comité toma acciones de acuerdo a resultados de sus hallazgos?

3.1 ¿La administración se mueve con cautela, procediendo solo después de haber analizado detenidamente los riesgos y beneficios potenciales...