control interno

TALLER



CONTROL INTERNO

CONCEPTO.-
EL Control interno comprende el plan  de organización, los métodos  y procedimientos que tiene implantados una empresa negocio, estructurados en un todo  para la obtención de tres objetivos fundamentales: a) la obtención de información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la eficiencia de las operaciones.

FIN DELCONTROL INTERNO
El control interno de la empresa nos permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado ayuda a que los recurso.( humanos, materiales y financieros) sean utilizados en forma eficientes.

CONTROL INTERNO CONTABLE
Comprende del plan de laorganización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables estos tipos de control brindan seguridad razonable.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Este control se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.


ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
1. Plan de la organización indica claramente las personasresponsables de las diferentes funciones compras y aprobación de créditos para los clientes. La asignación de cada función aplica la facultad de tomar decisiones y velar por una adecuada separación de funciones.
2. Transacciones estás se realizan con el cumplimiento de la s etapas que son:
Autorización
Aprobación
Ejecución
Registro



DEFINA CADA UNO

Mediante un ejemplo en unaventa al créditos que procedimientos de control interno que se deben tener en cuenta para realizar el proceso. Identifique los pasos que se deben tener en cuenta.

QUE CONSIDERACIONES PIENSA USTED SE DEBEN TENER EN CUENTA.

QUE ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL CONTROL INTERNO DEBE APLICAR EN LA VENTA.

Contabilidad

Presupuesto

Estadísticas

Personal rotación.

CONTROL DEL EFECTIVOCAJA Y BANCOS

Se entiende por efectivo: monedas, billetes, cheques, giros bancarios, y dinero depositado en bancos.
El efectivo es el más corriente y liquido de todos los activos.

CUAL CONSIDERA USTED QUE ES LA RESPOSABILIDAD DE LA GERENCIA FRENTE AL EFECTIVO
. Evitar pérdidas por concepto de fraudes o robos,
Garantizar la exactitud contable de los ingresos, pagos y saldos delefectivo,
Mantener el saldo suficiente para hacer los pagos necesarios y afrontar emergencias,
Evitar mantener cifras grandes de dinero ocioso.


QUE CONTROLES SOBRE EL EFECTIVO SE DEBE IMPLEMENTAR
Custodia de los activos separados del registro de transacciones.
La función de registro debe estar subdividida en varios empleados

QUE CARACTERÍSTICAS SE DEBEN IMPLEMENTAR
Existencia de un Plan deOrganización.
Existencia de Políticas y Procedimientos integrados
Personal adecuado
Ejecución adecuada a los procedimientos


QUE OBJETIVOS SE DEBEN CUMPLIR

Que todos los ingresos sean depositados integra y oportunamente. /100% al día siguiente a más tardar)
Arqueos sorpresivos. ( por personal ajeno)
Que todos los egresos se cancelen con cheque.
Asignación de un Fondo Fijo adecuado.Que todos los ingresos que debieran recibirse efectivamente se reciban.
Que existan formularios renumerados para Ingresos y Egresos.
Que exista un Plan de Cuentas adecuado que permita contabilizar correctamente los ingresos y egresos.
Que exista un sistema de autorización de Egresos
QUE SITUACIONES PUEDEN PRESENTARSE PARA ENCUBRIR FONDOS
Cancelar gastos ficticios
Contabilizar y pagar facturasfalsas
Contabilizar y pagar duplicados de documentos


QUE MEDIDAS SE DEBEN TOMAR PARA EVITAR SITUACIONES QUE AFECTEN EL EFECTIVO EN CUANTO A:
Una adecuada separación de funciones entre el que paga y el que registra.
Separar las funciones de preparación de pagos y su realización.
Emitir cheques nominativos ( borrar “a la orden de” y “al portador”)
Aplicar políticas de que todos los...