control interno

NORMAS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:
Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de
registro del efectivo.
Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
Efectuar pagos mayores mediante cheques.
Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
Establecer un fondo fijo de caja chica paralos pagos menores.
Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
Control interno de inventario.
NORMAS DEL CONTROL INTERNO INVENTARIO.
 
Control InternoSobre Inventarios
Elcontrol internosobre los inventarios es importante, ya que los inventariosson elaparato circulatoriodeuna empresade comercialización. Las compañías exitosas tienen gran cuidado de proteger susinventarios. Los elementos de un buen control interno sobre los inventarios incluyen:
1.Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, noimportando cual sistema se utilice
2.
Mantenimiento eficiente de compras, recepción y procedimientos de embarque
3. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño ódescomposición
4.
Permitir el acceso al inventario solamentealpersonalque no tiene acceso alosregistroscontables
5.Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de altocosto unitario
6.Comprar el inventario en cantidades económicas
7.Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones dedéficit, lo cual conduce a pérdidas en ventas
8.No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el gasto detenerdinerorestringido en artículos innecesarios

Llevar un control de inventario por clase y por renglón, en tarjetas estiba o electrónicamente.
Extremar medidas de precaución contra los robos y daños, responsabilizando al Jefe de Almacén.
Recepción de mercancías por almacén, donde se verifican los pesos, medidas, cantidades y especificaciones.
Ingreso de mercancía al sistema por personaldistinto al almacén e inmovilización de mercancía sin su respectiva documentación de salida, despacho o requisición emitido por personal autorizado.
Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes y fallas encontradas.
El descarte de mercancía por daños sufridos debe tener la aprobación de un superior.
Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa,deben ser controlados con igual rigor que la mercancía corriente.
Debe realizarse una correcta planificación de los inventarios a realizar y a su vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al área a auditar y previamente instruido.
Crear formatos a utilizar con antelación e inmovilizar todas las actividades que impliquen el contacto y traslado de mercancía.
. Trate de responsabilizar al Jefede Almacén de informar sobre la existencia de mercancías deterioradas. También deberá responsabilizarle de no mezclar los inventarios de nuestra propiedad con las mercancías recibidas en consignación o en depósito.
8. Mantenimiento eficiente de compras, recepción y procedimientos de embarque.
9. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño ó descomposición.
10. Permitirel acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a los registros contables.
11. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de alto costo unitario.
12. Comprar el inventario en cantidades económicas.
13. Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual conduce a pérdidas en ventas.
14. No mantener un inventarioalmacenado demasiado tiempo, evitando con eso el gasto de tener dinero restringido en artículos innecesarios.
15. Involucrar al personal en el control de los materiales: concientizarlo con charlas y concursos sobre el problema; aceptar sugerencias; informarles sobre los resultados de los inventarios, en lo que a perdidas se refiere y sobre todo, hacerle sentirse parte importante de la organización....