CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN A DISTANCIA
La evaluación a distancia está conformada por la presentación de las cinco unidades de
aprendizaje que están formuladas de acuerdo al texto base de esta materia de aprendizaje:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº1
Lea el texto base y responda las siguientes preguntas
1. ¿Cuáles son los métodos de evaluación de control y elabore un análisis y resumen de
cadauno de los métodos?
a. Método descriptivo:
Consiste en describir las diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y
empleados, y los registros que intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe
incurrirse en el error de describir las actividades de los departamentos o de los
empleados de manera aislada u objetivamente. Debe hacerse la descripción siguiendo
el curso de lasoperaciones a través de su manejo en los departamentos citados.
Mayormente se describe procedimientos, registros, formularios, archivos,
departamentos que intervienen en el sistema de control. Este método presenta el
inconveniente que muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por
escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas
debilidadesde control no puede ser expresada en la descripción.
b. Método de Cuestionario:
Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionario previamente
formulado que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las
transacciones u operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o se
determinan los procedimientos de control para la conducción de lasoperaciones.
Este método es utilizado extensamente por los auditores independientes como los
auditores internos, consiste en una encuesta sistemática presentada bajo la forma de
preguntas referidas a aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta negativa
evidencia una ausencia de control. Los cuestionarios de pueden organizar clasificando
las preguntas de acuerdo con los objetivos de control ycada pregunta referirse a la
presencia de las medidas de control para lograr el objetivo de que se trate.
c. Método de Flujogramas:
Consiste en que se expone por medio de cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un
flujograma de control interno, será preciso que visualice el flujo de la información y los
documentos que se procesan, el flujograma debe elaborarse, usando símbolos
estándar, demanera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información

Control Interno

Janeth Mateo Panduro

útil relativa al sistema. Si el auditor usa el flujograma elaborado por la entidad, debe
ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al
sistema representado por el flujograma.
En algunos casos tal vez sea aplicado el método de gráficos, en otrospuede ser
conveniente usar el método de cuestionarios, y en otros puede ser más fácil o puede
ser de mejor interpretación el método descriptivo narrativo.
Este método simplifica la tarea de descripción de los procedimientos y técnicas
mediante el uso de gráficos de movimiento de transacciones, también llamadas
diagramas de flujo. Este diagrama proporciona al lector una imagen clara delsistema
mostrando la naturaleza y secuencia de los procedimientos, división de
responsabilidades, fuentes, distribución de documentos y situación de los registros de
contabilidad.
Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno en una
organización, se realiza la tabulación y análisis de la información obtenida,
posteriormente se emite una carta de control interno adjuntandolas observaciones y
recomendaciones con la finalidad que la alta dirección o gerencia efectúe los
correctivos pertinentes y oportunos en cautela de los intereses empresariales.
2. ¿cuáles son los factores de riesgo y clases de riesgo de auditoría?
Los factores de riesgo en el ambiente de control incorporan la actitud, conciencia y
acciones referentes al clima interior de la entidad. Estos...