Control interno

CONTROL INTERNO

Mtra. Marisela Wolf Cos E-mail: wolfcos1@gmail.com

CONCEPTO •  Plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos que adopta una empresa pública, privada o mixta, para obtener información confiable, salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y adhesión a su política administrativa.

ELEMENTOS QUE COMPONEN ELCONTROL INTERNO
1.  Organización 2.  Catalogo de Cuentas 3.  Sistema de Contabilidad 4.  Estados Financieros 5.  Presupuestos y Pronósticos 6.  Entrenamiento, Eficiencia y Moralidad del Personal 7.  Supervisión

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
1.  Separación de funciones de operación, custodia y registro 2.  Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación 3.  Ninguna persona debe teneracceso a los registros contables que controlan su actividad 4.  El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión 5.  La función de registro de operaciones será exclusiva del departamento de contabilidad

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
•  Prevenir fraudes •  Descubrir robos y malversaciones •  Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y oportuna • Localizar errores administrativos, contables y financieros •  Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la empresa •  Promover la eficiencia del personal

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
•  Detectar desperdicios innecesarios de material, tiempo, etc. •  Mediante su evaluación, graduar la extensión del análisis, comprobación y estimación de las cuentas sujetas aauditoría

VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN
•  Gerente general •  Contralor •  Comisarios o consejo de vigilancia •  Auditores internos •  Auditores externos

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

1. ORGANIZACIÓN
•  Establecimiento de relaciones de conducta entre trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados de una empresa para lograr su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos establecidosELEMNTOS DE LA ORGANIZACIÓN
1.  Establecimiento de la estructura óptima de la empresa funcional 2.  Coordinación adecuada del trabajo y funciones de empleados por áreas 3.  División de cada proceso en partes laborales 4.  Asignación de las labores correspondientes a cada puesto 5.  Establecimiento de instructivos 6.  Determinación de autoridad y responsabilidad de cada nivelCONSIDERACIONES DE LA ORGANIZACIÓN
1.  Es un elemento del proceso administrativo 2.  Se inicia con los organigramas o representaciones gráficas 3.  Establece relaciones de conducta humana en relación con el trabajo material e intelectual de los empleados 4.  Encausa las actividades humanas hacia la realización concreta y eficaz de los propósitos y objetivos de la empresa

PRINCIPIOS BÁSICOS DE LAORGANIZACIÓN
1.  De precisión de objetivos 2.  De separación de actividades 3.  De subdivisión de funciones 4.  De líneas de comunicación y autoridad 5.  De precisión de autoridad y responsabilidad 6.  Del campo de acción de ejecutivos y ayudantes 7.  De instructivo y reglamento de labores

PRINCIPIOS EN EL MANEJO DE PERSONAL
1.  Establecimiento del proceso de trabajo que permita su encadenamiento ocoordinación – sistema de operación 2.  Establecimiento de reglamentos e instructivos de labores 3.  Mantener la unidad de mando en todos los ejecutivos para obtener la colaboración voluntaria de sus subordinados

PRINCIPIOS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN
1.  La organización es un medio de alcanzar con mayor eficacia el objetivo deseado. 2.  El propósito de la organización debe marcar la pauta ala suma convenida de los propósitos individuales. 3.  La organización se refiere exclusivamente a la coordinación del elemento humano y las condiciones materiales. 4.  La organización se inicia antes de la selección de los miembros de la empresa y determina la necesidad de éstos mediante la creación de los puestos.

PRINCIPIOS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN
5.  La organización debe fijar las...