Control interno
UNIDAD I : ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
1. CONTROL INTERNO
CONCEPTO.- Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:
Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.
Asegurar el estricto cumplimiento de las políticastrazadas por la empresa.
Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.
“ Control Interno es aquel sistema de control que comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas por la empresa para salvaguardar sus activos, comprobar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operativa yfomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.”
CONTROL INTERNO CONTABLE
Son aquellas medidas que se relacionan con la protección de los activos y la confiabilidad de la información contable y financiera, ejemplo: los comprobantes contables prenumerados.
CUENTA BANCO
Los principales movimientos de la Cuenta de Mayor Banco son producidos por los siguientes conceptos:DEBE HABER
Depósitos Giro de cheques
Cobranzas Cheques depositados y devueltos
Descuento de letras Letras Descontadas impagas
Prestamos Bancarios Amortización de prestamos
Cargos por comisiones Intereses
Liquidación por operaciones de cambio Comisiones
Gastos Bancarios
Traspasos varios
Depósitos: Documentos que la empresa entrega directamente al banco para que sean ingresados ala cuenta corriente, pueden ser en efectivo o documento.
Cobranzas: La empresa puede ingresar letras al banco para que este al fecha de vencimiento efectúe la cobranza del documento.
Descuento de letras: Valores que recibe la empresa y son presentada al banco para que este adelante el dinero que se obtendría a la fecha del vencimiento.
Prestamos bancarios: Son prestamos solicitados por laempresa al banco que este deposita directamente en la cuenta corriente.
Comisiones de confianza: Se pueden originar por cobros a terceros encargados por la empresa al banco.
Liquidación por operaciones de cambio: La empresa puede ejecutar operaciones de comercio exterior y en ese caso debe liquidar sus divisas en la entidad bancaria.
Giro de cheques: Corresponde a los cheques emitidos por laempresa.
Cheques depositados y devueltos: Son aquellos documentos recibidos por la empresa, depositados en su cuenta corriente, enviados en canje por el banco y regresados por disconformidad. (fondos insuficientes, firma girador no corresponde, cuenta corriente cerrada, caducado, etc.)
Letras descontadas impagas: Cuando se produce el descuento el banco carga en la cuenta corriente de la empresa elmonto determinado, en caso de no pago del documento el banco procede al cobro a la empresa, por lo que abona la cuenta.
Amortización de prestamos: El banco descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa las cuotas correspondientes al préstamo.
Intereses: corresponde a cobros realizados por el banco por el uso de su capital.(sobregiro)
Comisiones: Cobros del banco por serviciosprestados.(Letras en cobranza)
Gastos Bancarios: Son gastos inherentes a la cuenta bancaria.(Impuesto de cheques)
Traspasos: La empresa puede tener otros productos del banco como línea de crédito, depósitos a plazo, otra cuenta corriente etc.
CONTROL INTERNO DEL BANCO
Evitar fraudes
Registros confiables
Las cuentas bancarias deben ser bipersonales
Los egresos del banco deben serdebidamente justificados
Deben existir normas precisas del manejo físico de cheques y documentación que entrega el banco
Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están en uso.
Las cuentas corrientes deben ser conciliadas periódicamente.
CONCILIACIÓN BANCARIA
Es una comparación que se hace entre los antecedentes que tiene la empresa y los que entrega...
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