Control Interno

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.
Objetivos del control interno de caja:- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos
CONTROLINTERNO EN INVERSIONES Y VALORES
La compra y venta de valores debe hacerse únicamente mediante autorización individual o por medio de una delegación general de autoridad; a menudo se requieren la firma de dos o más directivos para cada compra o venta.Si el precio no es el de cotización del mercado, más impuestos y comisiones, deberá prepararse para una explicación detallada al comprar o vender,explicación que debe aprobarse por el consejo o representantes de la gerencia.
CONTROL INTERNO EN VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
El control interno de las cuentas por cobrar comienza al efectuarse una venta.El objetivo debe ser asegurarse de que las ventas y las cuentas por cobrar no se manifiesten de más ni de menos y que las clasificaciones hayan sido hechas con exactitud.Las protecciones enrelación de las cuentas por cobrar se mezclan en varios puntos con aquéllas que se aplican al manejo de efectivo.
CONTROL INTERNO DE COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.

▪ Deben separarse las funcionesde recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.

▪ Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.

▪ Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y elcheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.

▪ Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas  y  no presentar saldos envejecidos.

▪ Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo deDirección.

▪ Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos  se realicen por lo realmente recibido.

▪ Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.

CONTROL INTERNO – INVENTARIO Y COSTOS DEVENTAS

El examen del costo de ventas es para muchos estudiosos de la auditoria, tanto en el ámbito financiero, tributario y operativo, uno de los más importantes dentro del contexto de toda labor de evaluación de los estados financieros.

Dicha importancia está relacionada con la significación que tiene este rublo frente a los demás que conforman la estructura económica de toda empresa. En talsentido el costo de ventas representa el costo de producción o adquisición de los bienes vendidos en un determinado ejercicio; no debiendo considerarse los gastos incurridos en su comercialización aspecto que distorsiona la correcta interpretación de la actividad productiva de la empresa.

También podemos afirmar desde un punto de vista general, que el costo de ventas pretende representar las...