control interno


A continuación se le presenta la forma de operar de comercial “X”. La cual se dedica a la compra y venta de productos de consumo masivo.
Comercial “XX” efectúa sus depósitos a diario en elbanco “HSTV”, mediante una empresa dedicada a la custodia de valores. Esto le permite no tener demasiado efectivo dentro de la empresa; y de esta manera evitar los robos.
Los controlesimplementados para el manejo de efectivo son los siguientes:
Cada cajero efectúa al final del día su propio arqueo, entregando al contador un informe de este.
El informe contiene toda la documentación decada una de las transacciones de cada cajero
Tanto los vendedores como los cobradores entregan el producto de sus ventas y cobros con su respectivo documento al administrador; este a su vez entregaal departamento de contabilidad la documentación y el efectivo.
El contador efectúa los registros de las transacciones diarias. También prepara el depósito correspondiente para ser entregado ala empresa de custodia de valores.
El contador entrega cada semana al administrador un informe en cual se detallan: faltantes, sobrantes, ventas de contado, ventas crédito, depósitos, cobrosefectuados a los clientes, pago a proveedores y pago de nomina
El contador prepara el pago a los proveedores mediante cheque o efectivo, luego envía al administrador un informe detallado de losdesembolsos a realizar para que este dé el visto bueno.
El administrador revisa cada semana la cuenta de proveedores y envía al departamento de contabilidad un informe detallando el nombre de losproveedores a los cuales se les debe efectuar el pago respectivo.

Comercial “XX” efectúa pagos mediante cheques y mediante efectivo; estos pagos son autorizados por el administrador.
En algunassituaciones la empresa efectúa desembolsos en efectivo para efectuar compras menores para uso de la oficina.; estos desembolsos son efectuados del efectivo existente en las cajas registradoras. Los...