Control Interno

Toma el Control de Tu Negocio

Control Interno Para Todos

Autor: Arturo Gustavo Lara Tenorio

Todos los derechos reservados para Arturo Gustavo Lara Tenorio 2011

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Toma el Control de Tu Negocio

Dedico este libro al todo poderoso que me ha guiado en mi vida, a mis padres, a mi amada esposa
Mercedes que ha pagado el costo de mi trabajo, gracias por tu apoyo incondicional, aVania,
Lizeth y Arturo que me llenan de orgullo cada día que pasa, y que han seguido mis pasos
estudiando contaduría pública, carrera que me ha brindado tantas satisfacciones.
-Arturo G. Lara Tenorio

Todos los derechos reservados para Arturo Gustavo Lara Tenorio 2011

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Toma el Control de Tu Negocio

INDICE
Prólogo.................................................................................................................................................... 5
CAPITULO 3. El sistema de aseguramiento de las empresas ....................................................................... 7
3.1 ¿Qué es un sistema de control interno? .................................................................................................. 7
3.2 ¿Cómo opera unsistema de control en las empresas? .......................................................................... 8
3.3 Contraloría en las organizaciones .......................................................................................................... 10
3.4 ¿Cómo llego a un nivel óptimo de aseguramiento?............................................................................. 12
3.5Gobierno corporativo y el control interno ............................................................................................. 16
3.6 Capas de control .................................................................................................................................... 20
3.7 Monitoreo continuo............................................................................................................................... 21
3.8 Autoevaluación de riesgo y control ....................................................................................................... 24
CAPITULO 4. Familias y clasificación de los controles ............................................................................... 27
4.1 Controles duros vs controles suaves...................................................................................................... 27
4.2 Controles preventivos vs controles de detección .................................................................................. 28
4.3 Controles principales vs auxiliares ......................................................................................................... 31
4.4Controles manuales vs automatizados .................................................................................................. 32
4.5 Controles por niveles ............................................................................................................................. 33
4.6 Controles que generan más controles................................................................................................... 34
CAPITULO 6. ¿Qué son las actividades de control? ................................................................................... 38
6.1 Elementos de las Actividades de Control ............................................................................................... 38
6.2 Autorización apropiada de las transacciones y eventos........................................................................ 44
6.3 Segregación de funciones ...................................................................................................................... 47
6.4. Segregación de funciones y riesgos de fraude ..................................................................................... 51
6.5. Segregación limitada...