Control Interno

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Universidad Nacional Experimental Rafael María Baralt
Programa de Administración y Aduana
Contabilidad I
San Francisco, Estado Zulia






Control Interno







01 de Septiembre del 2014

















1. Administración del efectivo
Se requiere una cuidadosacontabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza parapropósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados. La administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los activos de la empresa.
2. Efectivo en Caja y Banco
Efectivo en caja: Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
Efectivo en Banco: Representa elvalor del dinero a favor de la empresa en las distintas instituciones financieras, básicamente en cuentas de cheques. Estas cuentas pueden ser cuentas de ahorro y cuentas corrientes que van ubicadas dentro del balance general en el Activo Circulante disponible y tiene saldo deudor.
3. Valores Negociables
Una de las mayores decisiones que debe tomar la empresa es la composición exacta de valoresnegociables que debe mantenerse, ya que es difícil de tomar porque en cierra una alternativa de oportunidad de ganar intereses sobre fondos inactivos y la compra y venta de estos. Los valores negociables son instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los activos corrientes de la empresa.
Tipos de Valores Negociables:
A)Pagarés: Son papeles de obligación por una cantidad que ha de pagarse a tiempo determinado. El que es transferible por endoso, sin nuevo consentimiento del deudor.

B) Cheques: Son documentos expedidos en forma de mandato mediante los cuales una persona puede retirar, a la orden propia o de un tercero, fondos que tiene en poder de otra.

C) Cartas de crédito: Las cartas de crédito provienen detransacciones comerciales internacionales. Un importador, para financiar una compra en el exterior, gira contra su banco por un anticipo en efectivo. Cuando el banco lo acepta, el anticipo en efectivo origina un compromiso de cancelar al banco los fondos prestados, con intereses, en un momento determinado.

4. Cálculo de los saldos de efectivo deseables
El objetivo de la gerencia debe sermantener saldos de efectivo para transacciones e inversiones en valores negociables que contribuyan a mejorar el valor de la empresa.
Si los niveles de efectivo o de valores negociables son demasiado altos, la rentabilidad de la empresa será menor que si se mantienen en niveles óptimos. Las empresas pueden establecer cálculos cuantitativos o procedimientos subjetivos con el fin de determinar lossaldos adecuados de efectivo para transacciones. Ej. Un modelo subjetivo podría ser mantener un saldo transaccional equivalente a un 10% de las ventas pronosticadas para el mes siguiente, si la cantidad pronosticada de ventas es de Bs 500,000, la empresa mantendría un saldo de efectivo de 500,000(0.10)= Bs. 50,000.
5. Operaciones qué el área de control de efectivo maneja
Las operaciones que el áreade control de efectivo maneja son en general, las siguientes:
1. Depósitos en bancos
2. Depósitos en caja
3. Facturas por cobrar
4. Gastos por efectuar o pago a proveedores
5. Pagos de nomina.
6. Funciones Generales de Control de Efectivo
Las funciones que el área de control de efectivo realiza son en términos generales las siguientes:
1. Verificación de depósitos en banco
2....