Control Interno

6. CONTROL INTERNO
6.1 Control Interno
CONTROL INTERNO DE CUENTAS DE BALANCE
CUENTAS DE ACTIVO
Bancos
• Deberán expedirse solo cheques nominativos
• El control de la cuenta bancaria deberá hacerse por medio de firmas mancomunadas
• Se deberán realizar conciliaciones bancarias mensuales, si es necesario se podrán realizar en un periodo más corto, haciendo mención del motivo del adelanto,todo esto realizado por el departamento de contabilidad
• Se deberá manejar en auxiliares los saldos de cuentas bancarias, esto con la finalidad de evitar sobregiros y/o detectar faltantes
• Se designará a una persona para el manejo o custodia de las(s) chequera(s)
• Si una cuenta bancaria no tiene movimiento continuo, sino muy poco, se recomiendo la inmediata cancelación, con el fin deevitar papeleos y perdidas de tiempo innecesarios.
Clientes
• Se deberá manejar en auxiliares los movimientos y saldos de la cuenta de clientes
• Para controlar los abonos recibidos de clientes se utilizaran recibos, fechas, nombre del cliente, concepto, total del abono y saldo a pagar por el cliente, los recibos deberán estar foliados y firmados por el cajero que recibió el pago
• Laspersonas autorizadas para decidir si se otorga un crédito serán el gerente general
• Los abonos recibidos deberán ser registrados en el momento en que el cliente haga el pago
• El encargado del departamento, se encargara de realizar los reportes mensuales de los saldos de cada uno de los clientes
• Se deberán hacer revisiones tanto periódicas como sorpresas de los saldos de los auxiliares contra lacuenta de clientes

Deudores Diversos
• Se llevará un control basándose en recibos que contendrán fecha, tiempo que abarca el periodo de pago y liquidación, folio, concepto de la deuda y saldos
• En el caso de que el plazo de pago exceda el límite pactado deberá solicitarse al gerente la amortización de este y los términos en que se hará
• Los préstamos a empleados se controlaran pormedio de una ficha en la cual se indicará el concepto, si la forma de pago será descuento directo de su salario se tendrá que especificar este concepto
Inventario
• Se llevará el sistema de procedimiento analítico
• El almacenista elaborará una nota de entrada y salida de mercancía cada que realice uno de estos movimientos
• Deberá hacerse un recuento físico de mercancías mensualmente o antessi se cree necesario
• El lugar de almacenamiento deberá estar supervisado tanto en las instalaciones eléctricas, estantería con el fin de evitar desperfectos que podrían dañar la mercancía
• Deberá de haber segregación de funciones de autorización, custodia y registro de la mercancía
• Adecuada protección a la mercancía mediante la contratación de seguros y fianzas contra robos, incendios ocualquier otro evento extraordinario
Cuentas de Activos Fijos
• La adquisición, venta de activos fijos deberá de ser hecha por el departamento de compras a solicitud de otro departamento
• Se tendrá un expediente de activos fijos para su mejor localización y su cotización de deberá de actualizarse cada que sea necesario
• Separación de funciones de registro, custodia y autorización de losactivos fijos
• La venta, compra o desuso deberá de tener autorización de la gerencia
• Se hará responsable a cada departamento del cuidado de los activos fijos nombrando una persona que se encargue de su vigilancia
Depreciación de los Activos Fijos
• Las depreciaciones serán determinadas y registradas únicamente por el departamento de contabilidad
• La determinación de la depreciación delos activos fijos se llevará al expediente respectivo
• Las depreciaciones podrán ser actualizadas en caso necesario
• Deberá de actualizarse constantemente el valor de los activos fijos
IVA Acreditable
• Será determinado por el departamento de contabilidad según corresponda
• Para determinar el IVA de una manera más correcta se pedirá que en cada factura se desglose su cantidad
• Las...