control interno

Control interno
El Control Interno se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen deacuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
Para qué sirve?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.

Objetivos
Evitar o reducir fraudesSalvaguarda contra el desperdicio
Salvaguarda contra la insuficiencia
Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases mas seguras
Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables
Salvaguardar los activos de la empresa
Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por la administración

Principios del control interno financiero
El controlinterno es un medio no un fin en sí mismo, es un proceso desarrollado por el personal de la organización y no puede ser considerado infalible, ofreciendo solamente una seguridad razonable.  Por lo tanto, no es posible establecer una receta universal de control interno que sea aplicable a todas las organizaciones existentes.  Sin embargo, es posible establecer algunos principios de control internogenerales así:
 
1. Deben fijarse claramente las responsabilidades.  Si no existe delimitación el control será ineficiente.
 
2. La contabilidad y las operaciones deben estar separados.  No se puede ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de operaciones.
 
3. Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las operacionesse llevan correctamente.
 
4. Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial.  Una persona puede cometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transacción está dividido en dos o más personas.
 
5. Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados.  Un buen entrenamiento da como resultado más rendimiento, reducecostos y los empleados son más activos.
 
6. Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza.  La rotación evita la oportunidad de fraude.

7.  Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan errores.

8.  Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por robo.

9.   No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida doble. También se cometen errores.

10. Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.


Estudios y evaluación del sistema de control internoAuditoria interna

Auditoría Interna
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como "una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".
Es un control de dirección que tiene por objeto la mediday evaluación de la eficacia de otros controles.
La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo. Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de...