control interno

CONTROL INTERNO
Son los métodos seguidos por una empresa o institución pública para proteger a sus activos, para evitar que se incurra indebidamente en pasivos, para asegurar la exactitud y la confiabilidad de toda la información financiera y de operación, para evaluar la eficiencia en las operaciones y para cerciorarse si ha habido una adhesión a la política que tenga establecida la empresa.OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Proteger los activos de la organización evitando pérdidas o fraudes o negligencias.
Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, las cuales son utilizadas por la administración para la toma decisiones.
Promover la eficiencia de la producción.
Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la administración.Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua de la empresa.
ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Un plan de organización que proporcione una adecuada distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad.
Un plan de autorización, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control interno contable sobre el activo y el pasivo, los ingresosy los gastos.
Procedimientos eficaces que permite evaluar el Sistema de Control Interno.
Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que deberán estar en proporción con sus responsabilidades.
PRINCIPIOS BASICOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Los principios básicos de control interno financiero son los siguientes:
1. RESPONSABILIDAD DELIMITADA: La responsabilidad enla realización de cada deber, tiene que ser limitada para cada persona. La calidad de control será ineficiente, si no existe la debida responsabilidad. No se debe realizar transacción alguna, sin la aprobación de una persona específicamente autorizada para ello.
2. SEPARACION DE FUNCIONES DE CARÁCTER INCOMPATIBLE: Las funciones de iniciación, autorización, contabilización de transacciones ycustodia de recursos, deben separarse dentro del plan de organización de la entidad.
3. EVITAR TENER RESPONSABILIDADES DE TRANSACCIONES COMPLETAS: Ninguna persona debe tener responsabilidad por una transacción. Toda persona puede cometer errores y la probabilidad de descubrirlos aumenta, cuando son varias las personas que realizan una transacción.
4. SELECCIÓN DE SERVIDORES HÁBILES Y CAPACITADOS: Sedebe seleccionar y capacitar a los empleados hábiles, ya que capacitados producen un trabajo más eficiente y menos gastos.
5. APLICACIÓN DE PRUEBAS DE EXACTITUD: Deberán utilizar pruebas de exactitud, con el objeto de garantizar la corrección de la operación de que se trata, así como de su consiguiente registración.
6. ROTACION DE TRABAJADORES: Se deberá establecer una política de rotación alos empleados que manejan y custodian recursos financieros y materiales y deberá exigirse vacaciones anuales para quienes estén en puestos de confianza. Permite descubrir errores y fraudes si se han cometido, tales como cajeros, almaceneros, jefe de compras, etc.
7. FIANZAS DE SERVIDORES QUE MANEJAN RECURSOS FINANCIEROS: Los empleados que manejan recursos materiales y financieros deben de estarafianzados. Por ejemplo: el cajero y los cobradores.
8. INSTRUCCIONES POR ESCRITO: Las instrucciones deberán ser por escrito, en forma de manual de operaciones. Las órdenes verbales pueden olvidarse o mal interpretarse.
9. USO DE CUENTAS DE CONTROL: El principio de la cuenta de control deberá utilizarse en todos los casos aplicables. El uso de las cuentas de control sirve como prueba de exactitudentre los saldos de las cuentas ayudando a evaluarlos.
10. USO DE EQUIPO MECANICO Y/O ELECTRONICO CON DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD: El equipo mecánico, con dispositivo de prueba interconstruido, deberá utilizarse siempre que sea posible. Por ejemplo: máquinas registradoras.
11. PARTIDA DOBLE: Deberá utilizarse el sistema de contabilidad por partida doble. Sin embargo, este sistema no constituye...