Control Interno

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Trabajo de campo
Control Interno y Contabilidad de
Gestión sobre lady


3º MA
ÍNDICE

Descripción de la empresa - 3 -
Análisis del sistema de control interno: ……..- 5 -
Ambiente de Control ..- 6 -
Evaluación de riesgos - 8 -
Actividades de control - 8 -
Información y comunicación - 8 -
Monitoreo - 9 -
Resumen Ejecutivo - 10 -

Anexo: Cuestionario deevaluacion - 12 -
Anexo I: Cursograma de Compras - 20 -
Anexo II: Matriz de riesgos - 22 -
Anexo III: Autoevaluación del trabajo realizado - 23 -

EMPRESA SELECCIONADA

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“Lady Sweet S.R.L” es una empresa comercial cuyo giro es la compra-venta de golosinas, periódicos, revistas, entre otras cosas. Dicha empresa se ubica en Punta Carretas Shopping, siendo esta un kiosco de lujo.La empresa es la continuación de una sociedad de hecho conformada en 1988 que estaba localizada en Punta del Este. En 1994 la misma se constituye como SRL comprando los derechos del local en Punta Carretas Shopping siendo ahora un kiosco de lujo. Actualmente la misión de la empresa consiste en satisfacer las compras de los clientes y sus antojos. En cuanto a la visión, esta consiste encrecer de manera acompasada. En un futuro la empresa tiene como expectativas expandirse a Punta del Este y Florida.

Como su nombre lo indica es una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Esta es una pequeña empresa familiar la cual cuenta con un local en Punta Carretas Shopping de aproximadamente 30 metros cuadrados. Si bien existe un local en Costa Urbana Shopping, Lady Sweet SRL nopresenta sucursales, ya que este otro local en Costa Urbana Shopping es una empresa vinculada. En lo jurídico es otra sociedad, pero ambas comparten el “know how”.

Hoy en día sus principales clientes provienen de Punta Carretas, Pocitos, Malvin y Carrasco, apuntando a un público de posición económica media y alta. Sus principales clientes son funcionarios del Shopping, y fuera de estos lamayoría son mujeres.
Por otro lado, el 20% de sus clientes representan la mayor parte de sus ingresos, llegando a ocupar hasta el 80% de su total.

En cuanto a los proveedores de la empresa, estos son grandes competidores dentro de su rubro como Coca-Cola, Nativa, Arcor. Para el resto de los artículos que no abarcan las grandes empresas resulta más conveniente dirigirse a un mayorista deconfianza como por ejemplos son: Bic, Kleneex, quien les hace el mix de productos. En el caso de los cigarros tienen su propio sistema de proveedores, tienen un distribuidor de la zona, acceden directamente al proveedor – distribuidor.


ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

• El Directorio esta integrado por tres personas: Gabriela (Marketing), Daniel (aspecto financiero y RRHH) y Pablo los cualesson marido, mujer y sobrino. Como podemos ver, se encuentra muy establecido de que se encarga cada uno de ellos.

• La Gerencia se compone por una única persona, Silvia (cuñada) quien supervisa de forma directa a todo el personal.

• Y por último, se encuentra el personal. El mismo esta integrado por 8 personas, las cuales fluctúan realizando tanto tareas de ventas, como dereposición y caja.


La rotación del personal entre las distintas tareas operativas (ventas, reposición y caja) se debe por un lado, a que los proveedores tienen un horario fijo pre-establecido para la entrega de mercadería (esto es una norma impuesta por del shopping) lo que hace que tener a una única persona para que se encargue de la tarea de recibir mercadería sea un absurdo ya que la misma estaríacontratada únicamente por una hora al día. Por otro lado, la base del negocio (en este caso un kiosko) esta dada en la rapidez y reposición continua lo que lleva a que todos los empleados deban reponer la mercadería entre 3 y 4 veces al día.
A continuación analizaremos cuan presentes están en la empresa seleccionada (“Lady Sweet SRL”) los diferentes componentes del control interno (Ambiente de...