Control Interno

Mauricio!!! Que horario!!!

Control Interno para el Sector
Público

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMGFuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

TÉRMINOS Y FORMAS DE CORRUPCIÓN
ADMINISTRATIVA
COHECHO
COIMA (MORDIDA ….)
SOBORNO
EXTORSIÓN
MALVERSACIÓN
PECULADO
CONFLICTO DE INTERESES
NEPOTISMO
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
LAVADO DE ACTIVOS……

Fuente: Encuesta de Fraude y Corrupción en México 2008
KPMG

Tipos de Normas
IMCPEntrenamiento téccnico y
.
nico
capacidad profesional.
capacidad

Personales

. Cuidado y diligencia profesional
. Independencia.
. Planeación y supervisión.

Normas
Normas

Ejecución del
trabajo

Información
Informaci

. Estudio y evaluación del control
del
interno.
. Obtención deevidencia suficiente
de
y competente.
competente.
. Aclaración de la relación con
con
estados o información financiera y
estados
financiera
expresión de opinión.
. Bases de opinión sobre
sobre
estados financieros.
estados

Evolución reciente del Control
Interno
A mediados
Inicios de los 70s
1980s
Investigación
Incrementó
del
el enfoque
“Escándalo
en Control
Watergate”Interno y
1977
cumplimiento
Ley de
prácticas de
corrupción
extranjeras
(Foreign
1985
Corrupt
Comisión
Practices
Nacional de
Act- FCPA)
Informes
Financieros
Fraudulentos
- (Treadway
Commission)

1992
Publicación
del Marco
Integrado de
Control
Interno-COSO

2002
Ley
Sarbanes-Oxley

1990s – 2000
Continúa el
enfoque en
Controles Internos,
Riesgos
Administrativos yresponsabilidades
(Blue Ribbon
Commission,
Competency
Framework for
Internal Audit,
Others)

Fuente: Cuenta Pública en México. Evaluación 2008 de las leyes mexicanas de
fiscalización superior.

Fuente: Cuenta Pública en México. Evaluación 2008 de las leyes mexicanas de
fiscalización superior.

Fuente: Manual de Auditoría OFS-GTO:

Fuente: Manual de Auditoría OFS-GTO:

PrincipiosRectores

•
•
•
•
•

Objetividad
Imparcialidad
Independencia
Transparencia
Legalidad

• Profesionalismo
– Los auditores deben desempeñarse con rigor
técnico y ético.

CRITERIOS DE FISCALIZACIÓN
OPORTUNIDAD

COLABORACIÓN
HORIZONTALIDAD

RESERVA

UNIVERSALIDAD

ESPECIALIZACIÓN
PRESUNCIÓN DE
LICITUD
SIGNIFICACIÓN
ECONÓMICA Y
RIESGO

ACCESO A LA
INFORMACIÓNRoles
• Fiscalización Disuasiva

• Preventivo
• Orientador
• Rector

¿POR QUÉ CONTROL INTERNO?

¿POR QUÉ CONTROL INTERNO?

Necesidades determinadas

Por el peso específico que el sistema de control interno organizacional
tiene para minimizar o erradicar los hechos de fraude, corrupción y
desorden administrativo, en el manejo de los recursos públicos y el
cumplimiento de la misióninstitucional, tomando en cuenta:
El contexto sistémico en el que se desenvuelve
Su conceptualización
predeterminados

de

“proceso”,

con

objetivos

Las “debilidades” que
operatividad

caracterizan su estructuración y

Pirámide de
Maslow

¿POR QUÉ CONTROL INTERNO?

Responsabilidades involucradas

En razón al interés que reviste, para administradores y
contralores,conocer las responsabilidades que tienen en la
estructuración, mantenimiento, vigilancia y evaluación, del
sistema de control interno, tomando en cuenta:
El “desconocimiento” o falta de consideración, de
elementos importantes en el diseño e implantación de
un adecuado sistema de control interno organizacional
La aplicación del “principio de legalidad” en el
ejercicio de la función pública...