Control Interno

Cuestionario de Control Interno
Aspecto a evaluar Si No Comentarios
Efectivo
Las ventas en efectivo del día, son reportadas el mismo día? X
Se revisa que el importe de las ventas contado cuadre contra las facturas? X
El importe de las ventas contado es depositado máximo al día siguiente? X
Se mantiene bajo resguardo el efectivo de las ventas y del fondo fijo? X
Se efectúanarqueos sorpresivos al encargado de ventas contado, revisando el importe de las ventas así como el importe del fondo fijo de caja? X
El resultado del arqueo es revisado y supervisado por la gerencia? X
Los comprobantes provisionales se autorizan por la gerencia antes de pagarse? X
Los comprobantes definitivos son autorizados por la gerencia antes de que se cambien o paguen? X
Se tiene unmonto límite de gastos a cubrir con el fondo fijo? X
El fondo fijo se utiliza solo para cubrir gastos propios de la empresa? X
Se revisa que no existan gastos personales o se otorguen prestamos con el fondo fijo? X

Inventarios
Todos los productos para la venta ingresan con nota de entrada o se firma la factura o remisión del proveedor? X
Se efectúa un recuento físico paraasegurarse que coincide contra la remisión o factura del proveedor? X
La compra es registrada inmediatamente en el sistema? X
Toda salida del almacén se hace al amparo de una nota de salida, pedido, remisión o factura? X
Se revisa que la mercancía que sale físicamente coincida contra el documento de salida? X
El documento que ampara la salida se registra diariamente en el sistema? X
Seenvían los documentos de entrada y salida de mercancías diariamente al responsable de elaborar las “cajas”? X
El almacenista lleva un control diario de entradas y salidas de mercancía, soportado con los documentos? X Pendiente desde la auditoria del XXX. Solo se lleva un cuaderno donde relacionan los movimientos, pero no se lleva el control del saldo.
Las devoluciones o cambios de mercancía sonautorizados por la gerencia? N/A
Se efectúan inventarios físicos periódicos? X
El resultado del inventario es revisado y autorizado por la gerencia? X
Se concilia el resultado del inventario contra las “cajas” y balanza? X
Se tiene un control de máximos y mínimos que debe haber en existencia? X
El material vendido se entrega el mismo día? X
Se recaba sello y firma de recibidopor parte de persona autorizada del cliente, anotando nombre y puesto? X No se anota el nombre.
Se lleva control de la mercancía facturada, pendiente de entregar al cliente? X

Clientes
Se tiene un programa de visita a clientes ya existentes?
Se supervisa que se cumpla el programa de visitas?
Se tiene un programa de prospecteo o visitas a clientes potenciales?
Existecompromiso de los vendedores para captar clientes nuevos?
Existe supervisión del cumplimiento del objetivo de clientes nuevos?
Se tiene integrado el expediente del cliente con la documentación señalada en políticas?
Cuando se otorga crédito, se tiene documentación en garantía por el importe del crédito otorgado?
El otorgamiento del crédito es autorizado por la gerencia?
Se tieneseguimiento del limite de crédito del cliente?
Las facturas de ventas crédito se tienen resguardadas?
Cuando se dejan facturas a revisión se recaba contrarecibo con firma y sello de la empresa?
Se efectúan arqueos periódicos de facturas?
Se concilia el resultado del arqueo contra el sistema y balanza?
Se analiza el comportamiento del numero de clientes?
Cuando un cliente dejade comprar se investiga la causa?

Facturación y Cobranza
Se lleva un consecutivo de la ventas facturadas?
Las ventas son facturadas el mismo día?
Cuando sale mercancía con pedidos, remisiones o cualquier otro documento, se elabora la factura el mismo día?
Se tienen listas de precios autorizadas?
Las ventas son facturadas a precios autorizados?
Cuando se factura...