Control Interno

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO SEDE LATACUNGA

CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA

PROYECTO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

TEMA: “DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA TECNICENTRO FRAJOVA HNOS.”

ELABORADO POR:

ADELA PATRICIA CHICAIZA CHICAIZA

DIRECTORA :

ING. IRALDA BENAVIDESCO – DIRECTOR: DRA. MARTHA LOZADA

LATACUNGA, OCTUBRE DEL 2007

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO SEDE LATACUNGA

CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA

CERTIFICADO
En nuestra calidad de Directora y Codirector, certificamos que el Srt. Adela Patricia Chicaiza Chicaiza, ha desarrollado el proyecto de grado titulado: “DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESATECNICENTRO FRAJOVA HNOS”, observando las disposiciones institucionales, metodológicas y técnicas, que regulan esta actividad académica, por lo que autorizamos que el Señor reproduzca el documento definitivo, presente a las autoridades del Departamento de Ciencias Económicas, Administrativas y del Comercio y proceda a la exposición de su contenido.

Atentamente,

Ing. Iralda Benavides DIRECTORA

Dra.Martha Lozada CODIRECTORA

ii

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a mis padres, familia y amigos por brindarme toda la confianza y apoyo durante mi vida estudiantil

Paty.

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AGRADECIMIENTO

A Dios, por la vida, la salud y la fe.

A mis Padres, por haber sido el medio que el señor utilizó para darme la vida, conocimiento y valores.

A mis hermanos, Silvia y Edgar pero enespecial a mi hermana Silvia del Rocío que fue el ejemplo de la vida y apoyo fundamental para la culminación de mi carrera.

A mis amigas, compañeras y familia, quienes han estado a mi lado como testigos y soporte en este caminar de vida estudiantil.

A todos mis profesores y maestros desde mi infancia.

A la Ing. Iralda Benavides y a todos quienes ayudaron en el desarrollo de este trabajo.Paty.

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ÍNDICE GENERAL

Pág.

CAPITULO I

I. ASPECTOS GENERALES .

1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.2. 1.2.1. 1.2.2.

JUSTIFICACIÓN Justificación teórica Justificación práctica de acuerdo a las necesidades de la empresa Objetivos Objetivo general Objetivos específicos

1 1 1 2 2 2

CAPÍTULO II

II. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DEL CONTROL INTERNO

2.1. 2.2. 2.2.1 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5.2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.6.1. 2.6.2. 2.6.3.

DEFINICIÓN OBJETIVOS Objetivos de control de cumplimiento Objetivos de control estratégico Objetivos de control de ejecución Objetivos de control de evaluación Objetivos de control de información CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO. ELEMENTOS PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO COMPONENTES DE CONTROL INTERNO Ambiente decontrol Valoración de riesgos Información y comunicación

5 6 6 6 7 8 8 9 10 11 12 13 13 14

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Pág.

2.6.4. 2.6.5. 2.7. 2.8. 2.8.1. 2.8.2. 2.8.3. 2.8.4. 2.9. 2.9.1. 2.9.2. 2.93. 2.10. 2.10.1 2.11.

Actividades de control Monitoreo PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTROL INTERNO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Método de cuestionario Método descriptivo Método grafico o flujogramas Método mixto CLASESDE CONTROL INTERNO Control interno administrativo Control interno contable Principales diferencias y semejanzas entre el control administrativo y contable MÉTODO COSO Definición y objetivos CONCEPTOS BÁSICOS

15 15 17 23 24 25 27 28 28 28 29 30 31 31 33

CAPITULO III III. SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA “TECNICENTRO FRAJOVA HNOS.”

3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.8.1. 3.8.2. 3.8.3.3.8.4 3.9.

VISIÓN MISIÓN OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS RESEÑA HISTÓRICA UBICACIÓN GEOGRÁFICA DE LA EMPRESA BASE LEGAL ANÁLISIS F.O.D.A. Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA EMPRESA

38 38 38 39 39 41 41 42 42 43 43 44 44

vi

Pág.

3.9.1. 3.9.2. 3.10.

Control interno actual administrativo Control interno actual contable ESTADO ACTUAL...