Control interno

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  • Publicado : 7 de octubre de 2010
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Una vez que haya descrito, conocido y analizado los distintos controles: previo, concurrente y posterior (antes, durante y después), me permito emitir un ejemplo sumamente sencillo para que apreciencomo deben trabajar con un ejemplo práctico cada estudiante:

Por ejemplo usted como responsable del control interno en una institución del Estado, requiere realizar los controles mencionados, sitomamos como ejemplo un contrato para la construcción de una infraestructura física (canchas deportivas, casa comunal, coliseo…etc. Etc. ) Como debería proceder?

CONTRO PREVIO:
Revisar y analizarla normativa legal para la construcción de esas obras, partiendo de la Ley de Contratación Pública, analizar si estas inversiones constan en el presupuesto de la institución en el año corriente, siconsta con una planificación previa emitida por el departamento correspondiente, si tiene disponibilidad presupuestaria, entre muchas más normativas legales.

EL CONTRO CONCURRENTE:

Tendría querevisar y, Las ofertas presentadas, calificación de las ofertas, asignación de la oferta ganadora, el contrato firmado, presentación de garantías, cumplimiento de las obras contratadas de acuerdo alas especificaciones técnicas del contrato, planillas y recepción de obras, actas de entrega recepción, pagos, cheques, etc. Etc. Verificar todas las operaciones administrativas y contables que sedieron durante el transcurso de la construcción de la obra.

CONTRO POSTERIOR
Revisar y analizar que las operaciones se hayan cumplido dentro de los parámetros legales y en las instancias respectivas,de acuerdo al compromiso o contrato firmado, observando si ha existido variación en cantidad y precio de los distintos rubros del contrato, analizar por qué, y si existen los documentos soporte quejustifiquen tal o cual variación, como ser nueva orden de trabajo, orden de cambio, contrato complementario…etc. E tc.

Este ejemplo de control es narrativa……también existen otros controles por...
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