Costo estandar

2 . a u t o r i z a c i ó n d e l o s n i v e l e s d e c o n t r a e r P a s i v o s o G a s t o s y
g a r a n t i z a r l o s
3 . u s o y co n t r o l e f e c t i v o d e o r d e n e s d e c o m p r a y n o t a s o
f a c t u r a s d e g a s t o s
4 . r e v i s i ó n e f e c t i v a d e l a s F a c t u r a s d e e g r es o s e n c u a n t o a l
c o n s e c u t i v o e l c á l c u l o d e l a s c a n t i d a d e s .
5 . a s í c o m o d e t e r m i n a r l o s m o n t o s d e i m p u e s t o s s u j e t o s a
e g r e s o s
P r u e b a s S u s t a n t i v a s
L o s p r o c e d i m i e n t o s q u e a y u d a n a l a u d i t o r a o b t e n e r e v id e n c i a
s u f i c i e n t e y c o m p e t e n t e r e s p e c t o a l o m e n c i o n a d o e n l o s e s t a d o s
f i n a n c i e r o s e n c u a n t o a l a i n t e g r i d a d , e x i s t e n c i a , Va l u a c i ó n ,
p r o p i e d a d , p r e s e n t a c i ó n y r e v e l a c i ó n d e l a s o b l i g a c i o n e s y d e ud a
p e n d i e n te d e l i q u i d a r s o n :
1 . C o n f i r m a c i ó n O b t e n e r l a i n f o r m a c i ó n p o r e s c r i t o d e t o d a s l a s
i n s t i t u c i o n e s r e l a c i o n a d a s c o n l o s e g r e s o s d e l a e n t i d a d , c o m o
e j e m p l o i n s t i t u c i o n e s d e c r é d i t o , p r o v ee d o r e s , a c r e e d o r e s e t c .
M i s m a q u e e s l a ú n i c a f u e n t e e x t e r n a c o n q u e c u e n t a e l a u d i t o r p a r a
c o n o c e r l a e x i s t e n c i a o b l i g a c i o n e s q u e p u e d a a f e c t a r l o s e s t a d o s
f i n a n c i e r o s . La d e t e r m i n a c i ó n d e l e n v i ó d el a s c o n f i r m a c i o n e s s e
h a r á s i e m p r e d e a c u e r d o a l a s n e c e s i d a d e s d e l a e n t i d a d .
2 . P a g o s p o s t e r i o r e s , e s e l e x a m e n d e l a d o c u m e n t a c i ó n d e l o s
p a s i v o s p a g a d o s c o n p o s t e r i o r i d a d a l a f e c h a d e b a l a n c e. c o n
e l o b j e t o d e a s e g u r a s e d e l a e x i s t e n c i a y l a a u t e n t i c i d a d d e l o s
e g r e s o s , a s í c o m o d e s c u b r i r p o s i b l e s o p e r a c i o n e s q u e a f e c t e n
e n e l e j e r c i c i o a u d i t a d o d o n d e e l a u d i t o r p u e d e e x t e n d e r l a
r e vi s i ó n a b a r c a n d o e l p e r i o d o p o s t e r i o r a l a f e c h a d e b a l a n c e .
3 . e x a m e n d e l o s c o m p r o b a n t e s d e l o s p a g o s e n c h e q u e o e n
e f e c t i v o a l l i q u i d a r u n p a s i v o , d a n l a s e g u r i d a d a l a u d i t o r d e s u
e x i s t e n c i a r e al y d e q u e h a n s i d o c u b i e r t o s y q u e s e r e g i s t r a n
e n e l p e r i o d o c o r r e s p o n d i e n t e . A e s t e P r o c e d i m i e n t o s e l e
l l a m a I n s p e c c i ó n d e l a d o c u m e n t a c i ó n q u e c o m p r u e b e l a s
o b l i g a c i o n e s o d e u d a s c o n t r a í d a s .
4. I n v e s t i g a c i ó n : e n b u s c a d e p a s i v o s n o r e g i s t r a d o s s e l e l l a m a
e l e x a m e n d e l a s t r a n s a c c i o n e s r e g i s t r a d a s a l a f e c h a d e
B a l a n c e , a l c i e r r e d e l e j e r c i c i o , a s í c o m o t o d a l a
d o c u m e n t a c i ó n p e n d i e n...