Cuentas de balance

ACTIVO
“Activo circulante”

1. Caja En esta cuenta se lleva el registro de las entradas y salidas de dinero, para controlar las existencias en efectivo. Una cuenta auxiliar de la cuenta de caja es la denominada fondo fijo de caja.
En caja se carga por los importes que recibe el responsable de la caja y que le son entregados por concepto de pagos o abonos a la compañía. Se pueden recibircomo efectivo o en cheques.
Se abona por el importe de los cheques y efectivo que salen de la caja para ser depositados en las diversas instituciones bancarias.
En fondo fijo de caja se carga por los importes que integrarán el fondo fijo establecido, incremento del fondo fijo y reposiciones del fondo fijo.
Se abona por disminución del importe del fondo fijo, por cancelación del mismo o por pagosefectuados con el fondo fijo.

2. Bancos Representa el efectivo disponible depositado en cuentas bancarias, así como el importe de los cheques expedidos.
Se carga por los importes de los depósitos, por los créditos que el banco nos haga a la cuenta de cheques y por transferencias bancarias. Se abona por el importe de los cheques expedidos, por el importe de los pagos realizados mediantegiros y órdenes de pago, y por las cantidades que el banco cargue en nuestra cuenta por intereses, comisiones y cobranzas.

3. Inversiones y valores de inmediata realización Representa el importe de las inversiones realizadas por el ente económico en las instituciones bancarias con la finalidad de obtener el máximo rendimiento.
Se carga por los importes de los depósitos efectuados en lainstitución bancaria por concepto de inversión independientemente de la forma y del tipo que está sea pactada. Se abona por el importe de los retiros efectuados por concepto de vencimiento de la inversión.

4. Clientes Representa el importe de los adeudos a favor de la empresa por concepto de ventas o servicios prestados. Debe establecer de manera clara las condiciones en las que se realizarán lasoperaciones comerciales con el mismo límite de crédito y fechas de vencimiento.
Se carga por el importe de facturas por ventas o servicios efectuadas a crédito y por los intereses por operaciones a crédito. Se abona por los pagos efectuados por los clientes, por las notas de crédito expedidas por concepto de devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre ventas, y descuentos por pronto pago.También por el valor nominal de las cuentas consideradas como incobrables.

5. Documentos por cobrar Representa el importe que ampara los documentos por vencer a favor de la entidad. Se carga por el valor nominal de los documentos aceptados a favor de la entidad y cuya fecha de vencimiento sea menor de un año y por el valor nominal de los documentos endosados a favor de la entidad.
Se abona porel importe de los pagos a cuenta de dichos documentos y por pagos totales de los documentos.

6. Deudores diversos Representa el importe de las deudas a favor de la empresa originada por préstamos a terceras personas. Cuando se trata de personas ajenas a la compañía se carga a la cuenta de deudores diversos, cuando se realizan préstamos a funcionarios o empleados de la compañía se usará lacuenta de funcionarios y empleados. Se carga por el importe de las deudas a favor de la empresa, siempre que éstas no provengan de mercancías vendidas a crédito. Por los intereses moratorios que se carguen a los deudores. Se abona por el importe de los pagos efectuados por los deudores.

7. Inventario, mercancías, almacén Relación de bienes y existencias de una entidad, a una fechadeterminada. Representa el valor de las mercancías existentes en un almacén. El inventario es una relación detallada de las existencias materiales, la cual debe mostrar el número de unidades en existencia, descripción de los artículos, los precios unitarios, importe de cada renglón, sumas parciales por grupos, clasificaciones y el total del inventario.
*Inventario de mercancías en proceso: Mercancías...