CUENTAS DE LA AFP
Páginas: 44 (10914 palabras)
Publicado: 17 de abril de 2013
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N° CUENTA NATURALEZA CLASIFICACION
10 CAJA Y BANCOS DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2. Los ingresos de efectivo y cheque a favor de la empresa, así como los depósitos en cuentas bancarias e instituciones financieras.
Lasnotas de abono pertinentes. 1.
2. Los egresos de efectivo y cheques girados por la empresa .
Las notas de cargo pertinentes.
SU SALDO REPRESENTA:
Medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, etc., así como depósitos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
101. Caja
102. Fondos Fijos
103. Remesas en tránsito
104. Cuentas Corrientes
1041. Cuentas Corrientes en MonedaNacional
1042. Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera
106. Depósitos a plazo
107. Cuentas de Ahorros
108. Otros depósitos
COMENTARIOS
Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a los Bancos serán establecidas a través de Oficio Circular.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N° CUENTA NATURALEZA CLASIFICACION
12 CUENTASPOR COBRAR DEL GIRO DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
3.
4.
5. Las comisiones devengadas por la administración del Fondo
Los intereses vencidos por cobrar
Documentos por cobrar provenientes exclusivamente de las operaciones propias de la empresa.
El pago preliminar por la AFP delas pensiones de Invalidez y Sobrevivencia y los Gastos de Sepelio, que serán reembolsados por la compañía de seguros.
Los recursos utilizados en la constitución y/o actualización del Encaje Legal. 1.
2. El monto de las cobranzas efectuadas por el Fondo
El castigo de las deudas incobrables
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias que se originen por la administración del Fondo y otrasactividades afines.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
121. Comisiones por cobrar al Fondo
123. Intereses por cobrar
124. Cuentas por cobrar a compañías de seguros
125. Otras cuentas por cobrar
129. Cobranza dudosa
COMENTARIO:
En el registro de las comisiones se efectuarán los ajustes necesarios (reversiones), conforme a lo dispuesto en los Artículos 68º y 69ºº del Capítulo III delTítulo III del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Al cierre del ejercicio, las cuentas cuyos términos hayan excedido el tiempo considerado como “habitual de crédito” por la AFP, y ella esté en posición de pruebas que califiquen a estas cuentas como de cobranza dudosa, serán objeto de regularización, transfiriéndolasa la cuenta 129.COBRANZA DUDOSA.
Sin perjuicio de lo anterior, la AFP deberá, de ser el caso, crear la provisión que sea necesaria para tal efecto, utilizará la divisionaria específica de la cuenta 19. PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA, con cargo a la 684. CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N° CUENTANATURALEZA CLASIFICACION
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2. Los préstamos otorgados por la Administradora al personal en general.
Los importes adeudados por los accionistas por aportes de capital no pagados. 1.
2. Las cancelaciones de los préstamosotorgados al personal.
La cancelación de los aportes de capital por parte de los accionistas.
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias originadas tanto por los préstamos otorgados al personal de la Administradora y que se encuentran pendientes de cancelación, así como, la deuda contraida por los accionistas por aportes de capital impagos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
141. Cuentas...
N° CUENTA NATURALEZA CLASIFICACION
10 CAJA Y BANCOS DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2. Los ingresos de efectivo y cheque a favor de la empresa, así como los depósitos en cuentas bancarias e instituciones financieras.
Lasnotas de abono pertinentes. 1.
2. Los egresos de efectivo y cheques girados por la empresa .
Las notas de cargo pertinentes.
SU SALDO REPRESENTA:
Medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, etc., así como depósitos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
101. Caja
102. Fondos Fijos
103. Remesas en tránsito
104. Cuentas Corrientes
1041. Cuentas Corrientes en MonedaNacional
1042. Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera
106. Depósitos a plazo
107. Cuentas de Ahorros
108. Otros depósitos
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Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a los Bancos serán establecidas a través de Oficio Circular.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N° CUENTA NATURALEZA CLASIFICACION
12 CUENTASPOR COBRAR DEL GIRO DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
3.
4.
5. Las comisiones devengadas por la administración del Fondo
Los intereses vencidos por cobrar
Documentos por cobrar provenientes exclusivamente de las operaciones propias de la empresa.
El pago preliminar por la AFP delas pensiones de Invalidez y Sobrevivencia y los Gastos de Sepelio, que serán reembolsados por la compañía de seguros.
Los recursos utilizados en la constitución y/o actualización del Encaje Legal. 1.
2. El monto de las cobranzas efectuadas por el Fondo
El castigo de las deudas incobrables
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias que se originen por la administración del Fondo y otrasactividades afines.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
121. Comisiones por cobrar al Fondo
123. Intereses por cobrar
124. Cuentas por cobrar a compañías de seguros
125. Otras cuentas por cobrar
129. Cobranza dudosa
COMENTARIO:
En el registro de las comisiones se efectuarán los ajustes necesarios (reversiones), conforme a lo dispuesto en los Artículos 68º y 69ºº del Capítulo III delTítulo III del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Al cierre del ejercicio, las cuentas cuyos términos hayan excedido el tiempo considerado como “habitual de crédito” por la AFP, y ella esté en posición de pruebas que califiquen a estas cuentas como de cobranza dudosa, serán objeto de regularización, transfiriéndolasa la cuenta 129.COBRANZA DUDOSA.
Sin perjuicio de lo anterior, la AFP deberá, de ser el caso, crear la provisión que sea necesaria para tal efecto, utilizará la divisionaria específica de la cuenta 19. PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA, con cargo a la 684. CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N° CUENTANATURALEZA CLASIFICACION
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL DEUDORA ACTIVO
MONEDA QUE OPERA: MONEDA NACIONAL
N° CONCEPTO DE CARGO POR: N° CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2. Los préstamos otorgados por la Administradora al personal en general.
Los importes adeudados por los accionistas por aportes de capital no pagados. 1.
2. Las cancelaciones de los préstamosotorgados al personal.
La cancelación de los aportes de capital por parte de los accionistas.
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias originadas tanto por los préstamos otorgados al personal de la Administradora y que se encuentran pendientes de cancelación, así como, la deuda contraida por los accionistas por aportes de capital impagos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
141. Cuentas...
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