Cuentas por cobrar

Administración de Cuentas por Cobrar (Continuación Documento 6)

Análisis de Crédito
Una vez que la empresa ha fijado sus estándares de crédito, deben establecer procedimientos para evaluar a los solicitantes de crédito. A menudo la empresa debe determinar no solamente los méritos que tenga el cliente para el crédito, sino también calcular el monto por el cual éste pueda responder. Una vezque esto se ha hecho, la empresa puede establecer una línea de crédito, estipulando el monto máximo que el cliente puede deber a la empresa en un momento cualquiera. Las líneas de crédito se establecen para eliminar la necesidad de verificar el crédito e un cliente importante cada vez que se haga una compra a crédito.

Obtención de la Información de Crédito
Cuando un cliente que desee obtenercrédito se acerca a una empresa, normalmente el Departamento de Crédito da comienzo a un proceso de evaluación del crédito pidiéndole al solicitante que llene diferentes formularios en los cuales se solicita información financiera y crediticia junto con referencias de crédito Trabajando con base en la solicitud de crédito, la empresa obtiene entonces información adicional de crédito de otrasfuentes. Si la empresa ya le ha concedido anteriormente crédito al solicitante, ya tiene su información histórica acerca del los patrones de pago del solicitante. Fuentes externas principales de información crediticia son:

Estados Financieros
Pidiendo al solicitante que suministre sus estados financieros de los últimos años, la empresa puede analizar las estabilidad financiera, liquidez,rentabilidad y capacidad de endeudamiento.

Oficinas de Intercambio de Referencia
La empresa puede obtener información crédito por medio de un sistema de intercambio de referencias.

Bolsa Directa de Información Crediticia
Otra manera de obtener información crediticia puede ser por intermedio de asociaciones locales, regionales o nacionales- Estas asociaciones se pueden organizar como parte deciertas asociaciones industriales o comerciales. A menudo una asociación industrial mantiene cierta información crediticia a disposición de todos sus miembros.

Análisis de la Información de crédito
Los estados financieros de un solicitante de crédito y el mayor de cuentas por pagar se pueden utilizar para calcular su “plazo promedio de cuentas por pagar”, Esta cifra se puede entonces compararcon las condiciones de crédito que la empresa ofrece actualmente. Un segundo paso puede ser el plazo de las cuentas por pagar del solicitante para obtener una idea mejor de sus normas de pago. Para clientes que solicitan créditos grandes o línea de crédito debe hacerse un análisis de razones detallado acerca de la liquidez, rentabilidad y deuda de la empresa utilizando los estados financierosde ésta. Una comparación cíclica de razones similares en años diferentes debe indicar algunas tendencias del desarrollo.

Una empresa puede establecer las razones o programas de evaluación de crédito a la medida de sus propios estándares de crédito. No hay procedimientos establecidos, pero la empresa debe encajar su análisis a sus necesidades. Esto da una sensación de confianza de que se estántomando los tipos de riesgos de crédito deseados. Una de las principales contribuciones en la decisión final del crédito es el juicio subjetivo del analista financiero acerca de los meritos que tenga una empresa de crédito.

Condiciones de Crédito
Las condiciones de crédito especifican los términos de pago que se estipulan para todos los clientes a crédito. Por ejemplo, las condiciones delcrédito indican que el comprador recibe un descuento del 2% si paga su factura dentro de los 10 días siguientes a la iniciación del periodo de crédito; si el cliente no aprovecha el descuento por pronto pago deberá pagar la suma total dentro de los 30 días siguientes a la iniciación del periodo de crédito. Las condiciones de crédito cubren tres aspectos:

a) El descuento por pronto pago si se...