Cuentas por pagar
Páginas: 7 (1523 palabras)
Publicado: 10 de diciembre de 2010
PROGRAMA DE AUDITORÍA
FACTURAS POR PAGAR
EMPRESA: “EL TRUEQUE S.A.”
PERÍODO: 2009
OBJETIVOS:
1. Determinar si todas las compras de bienes y servicios se encuentran debidamente registradas en forma apropiada, clasificadas a las cuentas correspondientes y reflejadas en el período a que corresponden.
2. Comprobar si los saldos de los proveedores son razonables y el importede las compras es acorde con las necesidades de la empresa.
3. Determinar si las compras realizadas son autorizadas de acuerdo a las políticas de la empresa.
4. Obtener un detalle de los saldos que componen la cuenta y comprobar su saldo con la cuenta de control en el mayor general.
5. Comprobar los saldos pendientes de cada proveedor, a través de solicitudes de confirmación desaldos.
6. Determinar si los saldos de facturas por pagar representan deudas reales de la empresa.
7. Confirmar si los sistemas de control interno utilizados en esta área son eficaces.
|PROCEDIMIENTOS |REF/PT |Hecho por |Fecha Término |
| 1. Aplicación de cuestionario de control interno. |SA|CCA |30.03.10 |
|2. Análisis de los saldos de las cuenta de cada | | | |
|proveedor. |A-1 |CCA |30.03.10 |
|3. Confirmación de saldos solicitados a proveedores. || | |
|4. Verificación de saldo de cuentas por pagar con el |A-2 |CCA |30.03.10 |
|balance. |A |CCA |30.03.10 |
|5. Solicitud de listado detallado de proveedores. || | |
|6. Evaluación del procedimiento de adquisición de |A-1 |CCA |30.03.10 |
|suministros y otros. |A-3 |CCA |30.03.10 |
|7. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de || | |
|pago. |A-2 |CCA |30.03.10 |
|8. Verifique que las cuentas por pagar se presentan | | | |
|correctamente, respecto a importes, períodos, |A-2|CCA |30.03.10 |
|conceptos, etc. | | | |
|9. Verifique si las aseveraciones contables se aplican| |CCA |30.03.10 |
|en las cuentas por pagar || | |
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Cliente: “EL TRUEQUE S.A.”
Período: 2009
Fecha de Aplicación: 30.03.2009
|PREGUNTAS |N/A |SI |NO |COMENTARIOS |
|1. ¿Las compras se realizan con su respectivaórden de | | | | |
|compra? | |X | | |
|2. ¿Las órdenes de compra son debidamente autorizadas? | |X | | |
|3. ¿La empresa tiene un procedimiento...
FACTURAS POR PAGAR
EMPRESA: “EL TRUEQUE S.A.”
PERÍODO: 2009
OBJETIVOS:
1. Determinar si todas las compras de bienes y servicios se encuentran debidamente registradas en forma apropiada, clasificadas a las cuentas correspondientes y reflejadas en el período a que corresponden.
2. Comprobar si los saldos de los proveedores son razonables y el importede las compras es acorde con las necesidades de la empresa.
3. Determinar si las compras realizadas son autorizadas de acuerdo a las políticas de la empresa.
4. Obtener un detalle de los saldos que componen la cuenta y comprobar su saldo con la cuenta de control en el mayor general.
5. Comprobar los saldos pendientes de cada proveedor, a través de solicitudes de confirmación desaldos.
6. Determinar si los saldos de facturas por pagar representan deudas reales de la empresa.
7. Confirmar si los sistemas de control interno utilizados en esta área son eficaces.
|PROCEDIMIENTOS |REF/PT |Hecho por |Fecha Término |
| 1. Aplicación de cuestionario de control interno. |SA|CCA |30.03.10 |
|2. Análisis de los saldos de las cuenta de cada | | | |
|proveedor. |A-1 |CCA |30.03.10 |
|3. Confirmación de saldos solicitados a proveedores. || | |
|4. Verificación de saldo de cuentas por pagar con el |A-2 |CCA |30.03.10 |
|balance. |A |CCA |30.03.10 |
|5. Solicitud de listado detallado de proveedores. || | |
|6. Evaluación del procedimiento de adquisición de |A-1 |CCA |30.03.10 |
|suministros y otros. |A-3 |CCA |30.03.10 |
|7. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de || | |
|pago. |A-2 |CCA |30.03.10 |
|8. Verifique que las cuentas por pagar se presentan | | | |
|correctamente, respecto a importes, períodos, |A-2|CCA |30.03.10 |
|conceptos, etc. | | | |
|9. Verifique si las aseveraciones contables se aplican| |CCA |30.03.10 |
|en las cuentas por pagar || | |
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Cliente: “EL TRUEQUE S.A.”
Período: 2009
Fecha de Aplicación: 30.03.2009
|PREGUNTAS |N/A |SI |NO |COMENTARIOS |
|1. ¿Las compras se realizan con su respectivaórden de | | | | |
|compra? | |X | | |
|2. ¿Las órdenes de compra son debidamente autorizadas? | |X | | |
|3. ¿La empresa tiene un procedimiento...
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