Cuestionario De Control Interno

SECCIÓN 1
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
Comprende los sistemas de control interno implantados en la empresa para la elaboración de sus estados financieros, considerando las normas de información financiera y, en su caso, las disposiciones de otros organismos reguladores. Incluye la balanza de comprobación y las cédulas de ajustes sugeridos por el auditor para corregir los registroscontables de sus clientes.

Estados Financieros de la Empresa |
Objetivos de la Auditoria |
1 | Cerciorarse de que los estados financieros se elaboran con base en las cifras de los registros contables |
2 | Determinar la importancia relativa de los rubros que integran los estados financieros que serán examinados |
3 | Cerciorarse de que no existan variaciones atípicas en los rubros de losestados financieros entre los períodos sujetos a examen |
4 | Determinar el efecto en cambios por las transacciones efectuadas en moneda extranjera, mismo que debe quedar reflejado en los estados financieros como derechos u obligaciones, según sea el caso, en función a la equivalencia de la moneda en que dichas transacciones se lelvaron a cabo. |
5 | Cerciorarse de la correcta presentación de losrubros que integran los estados financieros |
Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la |
empresa, incluyen las notas complementarias o aclaratorias que presen- |
tan dichos estados. |

NORMAS DE LA EMPRESA PARA PREPARAR SUS ESTADOS FINANCIEROS
1. La empresa prepara estados financieros mensuales. La fecha límite para terminarlos es 20 días después delcierre de las operaciones.
2. La información financiera mensual se compone de balanza de comprobación, balance general, estado de resultados, resumen de inventarios por número de unidades y relaciones analíticas de las cuentas de activo, pasivo y resultados.
3. Los estados financieros incluyen sólo cifras históricas pues no existe un control presupuestal incorporado al sistema deinformación
4. Respecto al balance general, tanto el activo como el pasivo se clasifican en circulante, fijo y diferido; la cartera descontada se presenta restándola del activo en cuentas por cobrar a clientes.
5. La empresa no reconoce los efectos de la inflación en la información financiera, pues considera que la rotación de sus inventarios es alta y que los costos administrativos queinvolucra reexpresar las cifras no se justifican.
6. Los estados financieros son firmados por el Gerente de Contabilidad antes de su emisión. El Director de Finanzas lleva a cabo revisiones selectivas de sus principales renglones, pero no especifica cuáles.

BALANCE DE COMPROBACIÓN |
CUENTAS DE BALANCE |
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CODIGO | NOMBRE | SALDO AL 31-12-2011 |
1000 | Caja y Bancos | 1410000|
2000 | Cuentas y Documentos por cobrar | 36227500 |
3000 | Inventarios | 40997500 |
4000 | Pagos anticipados | 11730000 |
5000 | Activos Fijos | 24600000 |
6000 | Gastos de Organización | 1200000 |
7000 | Depreciación Acumulada | 10212000 |
8000 | Amortización Acumulada | 550000 |
10000 | Cuentas y Documentos por pagar | 52200000 |
11000 | Pasivos Acumulados | 5760000 |12000 | Pasivos Estimados | 2445000 |
20000 | Capital Social | 40000000 |
21000 | Reserva Legal | 641834 |
22000 | Resultados Acumulados | 3074846 |
30000 | Resultados del Ejercicio | 1281320 |

BALANCE DE COMPROBACIÓN |
CUENTAS DE RESULTADOS |
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CODIGO | NOMBRE | SALDO AL 31-12-2011 |
10 | Ventas | 338500000 |
20 | Devolución sobre ventas | 6000000 |
30 | Rebajassobre ventas | 1500000 |
40 | Costo de ventas | 210000000 |
50 | Gastos de ventas | 56000000 |
60 | Gastos de administración | 48000000 |
70 | Gastos financieros | 19000000 |
80 | Otros gastos | 2200000 |
90 | Productos financieros | 6180820 |
100 | Otros productos | 610000 |
200 | Impuesto sobre la renta | 1100000 |
300 | Reparto de utilidades al personal | 209500 |...