Cuestionario de Control Interno

A&M

AUDITORES S.A.
Alajuela, Costa Rica.

Se ha realizado un estudio y una evaluación del sistema de control interno contable de la CÍA. MENAL, S.A. El estudio y evaluación fueron hechos de acuerdo con normas profesionales aplicables para estos exámenes.
La administración de dicha compañía es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable. En elcumplimiento de esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administración para evaluar los beneficios esperados y los costos correlativos de las técnicas de control.
Los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la administración seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes dedisposición o uso no autorizados, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administración y registradas oportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de Estados Financieros, de acuerdo con los citerior establecidos por la gerencia.
Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocurrir errores o irregularidades y noser detectados. Asimismo la proyección de cualquier evaluación del sistema para periodos futuros, está sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de las técnicas pueda deteriorarse.
El presente dictamen se emite como resultado de la revisión del sistema de control interno contable.REVISIÓN GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN
Concepto de organización: Es el establecimiento de conducta entre trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados de una empresa para lograr su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos establecidos.
Elementos:
- Establecimiento de la estructura óptima de la empresa funcional.
- Coordinación adecuada de trabajo y funciones de empleados poráreas a fines.
- División de cada proceso en parte o labores.
- Asignación de las labores correspondiente a cada puesto.
- Establecimiento de instructivos.
- Determinación de autoridad y responsabilidad de cada nivel.
Consideraciones:
- La organización es un elemento del proceso administrativo (planeación, organización, integración, dirección y control).
- La organización o estructura seinicia con los organigramas o representaciones gráficas.
- La organización establece relaciones de conducta humana, en relación con el trabajo material, intelectual, etc., del personal de la empresa.
- La organización encausa las actividades humanas hacia la realización concreta y eficaz de los propósitos y objetivos de la empresa.
Principios básicos de una organización:
- Precisión de objetivos.- Separación de actividades (compras, producción, ventas, personal, finanzas, investigación y desarrollo).
- Subdivisión de funciones lógicas.
- Líneas de comunicación y autoridad.
- De precisión de autoridad y responsabilidad.
- Del campo de acción de los ejecutivos y ayudantes.
- Instructivo reglamento de labores.

PRINCIPIOS  GENERALES  DE  LA  ORGANIZACIÓN
1. La organización es unmedio de alcanzar con mayor eficacia el objetivo deseado.
2. El propósito de la organización debe marcar la pauta a la suma convenida de los propósitos individuales.
3. La organización se refiere exclusivamente a la coordinación del elemento humano y las condiciones materiales.
4. La organización se inicia antes de la selección de los miembros de la empresa y determina la necesidad de estasmediante la creación de puestos.
5. La organización debe fijar las bases para determinar la selección del personal.
6. La responsabilidad y autoridad inherentes exclusivamente a los puestos.
7. La responsabilidad y autoridad no se comparte ni se delga con personas sino con puestos.
8. La naturaleza de una responsabilidad no se altera por el cambio de la persona que ha de cumplirlo.
9. Cada...