Cuestionarios de control interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA:

ÁREA: INVENTARIOS

CONCEPTO | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios de mercancías, mercancías en consignación, mercancías en deposito, inventario de materias primas, producción en proceso, mercancías y materias primas en transito y anticipos a proveedores seaigual a su correspondiente cuenta de mayor?2.- ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan inventarios o intervienes en esta función?3.- ¿Se tienen contratados seguros que salvaguarden los inventarios?4.- ¿Es adecuada la cobertura de seguros? ¿Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura?5.- ¿Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, etc.?6.- ¿Semanejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser estos los que mayores ventajas ofrecen en materia de control?7.- ¿Están los inventarios bajo custodia de responsables perfectamente delegados?8.- Para mejor control de las partidas que integran los inventarios, sus registros contables ¿Contienen información tanto de cantidades como de valores?9.- ¿Se explica claramente en los estadosfinancieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios?10.- ¿Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos y condiciones climatológicas?11.- ¿Existe control sobre partidas obsoletas, o por otra causa han sido dadas de baja de los libros y que físicamente se encuentran en el del almacén?12.- ¿Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con pocomovimiento, o bien cuya existencia sea excesiva?13.- ¿Se apruebe por la alta administración o por cualquier persona debidamente facultada la disposición de material obsoleto, sin uso o deteriorado?14.- ¿Se toman en cuanta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, según las disposiciones leales que correspondan, los inventarios dados de baja por obsolescencia o malestado?15.- ¿Se ejercen prioridades de control en función al valor de los inventarios, ejemplo: a mayor valor, mayor control?16.- ¿Esta restringido el acceso a los almacenes?17.- Con respecto a alas bases de valuación de inventarios, al igual que para la determinación del costo de ventas ¿Son estas consistentes en relación con periodos o ejercicios anteriores?18.- Con respecto a la toma y valuaciónde inventarios físicos:¿Se practica inventario físico por lo menos una vez al año, o bien sobre base rotatoria periódica?¿Es adecuada la planeación para la toma de los inventarios físicos? | | | | |

19.- Las diferencias que se determinan ¿Se ajustan en libros, previa aclaración de las mismas?Para efectos de inventario físico ¿Se preparan físicamente los diferentes tipos deinventarios?20.- ¿Se identifican aquellas partidas que deben ser dadas de baja por obsolescencia o mal estado?21.- ¿Se cuida que los precios base para la valuación se apliquen y transcriban correctamente?22.- ¿Se verifican, cuando menos dos veces, los cálculos aritméticos?23.- ¿Se presta especial atención a los cortes de movimientos?24.- ¿Se toman en cuenta inventarios en poder de terceros como son deposito,consignación, arrendamiento, etc.?Con respecto a la recepción de inventarios:Con respecto al almacenamiento de los inventarios:25.- ¿Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén?26.- Con respecto al acomodo y salvaguarda de los inventarios:¿Se almacenan las partidas voluminosas en las áreas más remotas?¿Es adecuado elapilamiento?¿Se preveen necesidades de transito dentro del almacén?¿Es adecuado el uso del transporte interno?¿Es clara la identificaron de localizaciones?¿Se procura administrar los inventarios sobre bases óptimas? 27.- En caso afirmativo, señalar las medidas adoptadas para el efecto¿Están prenumerados o prefoliados todos los documentos o formatos que intervienen en la función de inventarios?¿Se vigila...