curso de sucesiones

Curso de sucesiones









Introducción





No cabe duda de que la gestión del impuesto sobre Sucesiones y donaciones es de las más complicadas en materia tributaria, puesto que son numerosas las condiciones y circunstancias a tener en cuenta, y cada caso planteado para su estudio es único.
Es, por tanto, imposible poder abarcarlas todas, pero sin duda alguna encontrarás una buena referenciaen el caso tratado en el curso, que además de ser completo, se trata con toda seguridad de un caso que englobará a la mayoría de las situaciones que se te presenten.

Curso de sucesiones









Existencia de testamento y descripción de los herederos





A primera hora de la mañana se persona en la Dependencia de Relaciones con el Contribuyente de la Delegación Provincial de la Consejería deEconomía y Hacienda de la Junta de Andalucía Doña Jacinta Gómez Luque, con la finalidad de solicitar información sobre la actuación que procede lleve a cabo, en orden al cumplimiento de sus obligaciones fiscales, que pudieran derivarse del reciente fallecimiento de su esposo Don Juan Sánchez Pérez.
Es informada que debe solicitar turno para ser atendida en el Departamento de Relaciones con elContribuyente de la Delegación y en el momento en que es avisada, a través del panel electrónico de la citada Dependencia, pasa a ser atendida por un funcionario encargado de facilitar a los contribuyentes Información Tributaria Básica o de Primer Nivel.
Pone en conocimiento del mismo, que en fecha 1 de Enero de 2.003, había fallecido su esposo Don Juan Sánchez Pérez de 64 años de edad. A continuación,pasa a exponer los datos que conocidos suyos le habían recomendado que expusiera, por ser relevantes para la gestión del impuesto:
Existencia de testamento: Que con anterioridad a dicho fallecimiento ambos esposos habían acudido a un Notario de la localidad a los efectos de otorgar testamento, por el que se legaban el usufructo universal de todos sus bienes y designaban herederos por partes igualesa sus tres hijos habidos en el matrimonio.
Descripción de los herederos:
Descendientes: Que los tres hijos habían sobrevivido al padre fallecido, siendo sus nombres Alberto, de 35 años de edad; Cristina de 21 años de edad, en la que concurría la circunstancia de haber sido declarada Minusválida en un grado del 45% con anterioridad a la fecha del fallecimiento de su padre, conforme a acreditaciónque obraba en su poder y Federico de 19 años de edad. Tanto Doña Jacinta como Cristina y Federico seguían conviviendo en el domicilio familiar.
Cónyuge: Que ella había cumplido 59 años, pocos días antes del fallecimiento.
Régimen económico matrimonial: Que ni en el momento del contraer matrimonio, ni con posterioridad, los esposos habían celebrado capitulaciones matrimoniales de tipo alguno, porlo que, con independencia de una pequeña Huerta que su marido fallecido había heredado de sus padres, el resto de los bienes eran de la propiedad de ambos.

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Relación de bienes





Además le comentó la lista de bienes que había confeccionado con todas las pertenecias de su marido que según tenía entendido se podían ver afectadas.
Relación de bienes del fallecido: Quelos únicos bienes conocidos , con los que contaban, a la fecha del fallecimiento eran:
Póliza de Seguro: Una indemnización que debía cobrar de una Compañía de Seguros, por una Póliza que habían suscrito en 1 de Enero de 1.990, por importe de 30.000,00 euros, cuyas primas habían sido abonadas con el dinero de ambos y en la que figuraba como beneficiaria ella misma.
Vivienda habitual: Una vivienda,que constituía el domicilio habitual de la familia, con valor catastral, según el recibo de la contribución correspondiente a la fecha del fallecimiento, de 120.000,00 euros.
Segunda residencia: Un pequeño apartamento que poseían en un pueblo cercano de la costa, con un valor catastral al año del fallecimiento, conforme al recibo del IBI, de 60.000,00 euros.
Ahorros e inversiones: El saldo de...