cédula de observacion
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Nombre del Ente Público:
(1)
Nombre específico del Área Ejecutora:
(1)
N° consecutivo de la observación:
Periodo sujeto a revisión:
Observación recurrente:
(2)
(3)
(4)
Rubro o cuenta afectada:
(5)
Tipo de observación:
Clasificación de la observación:
(6)
(7)
Descripción de la observación:
(8)
Fundamento específico legal y/otécnico:
(9)
Causas:
(10)
Efectos:
(11)
Recomendaciones:
Correctivas:
(12)
Preventivas:
(13)
Acciones a Emprender por el Área Ejecutora
(14)
Fecha de firma de esta observación:
Fecha compromiso de solventación:
(15)
(16)
En el caso de NO determinar observaciones, así se deberá señalar en este formato con letra de agua enMAYUSCULA tamaño 36
INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL MODELO DE CÉDULA DE OBSERVACIONES
CONCEPTO
SIGNIFICADO
1
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
NOMBRE ESPECÍFICO DEL ÁREA EJECUTORA
Anotar el nombre del ente auditado (Dependencia, Entidad u Órgano Desconcentrado)
Anotar el nombre del área responsable de dar atención y/o solución a la observación determinada.
2
NÚMEROCONSECUTIVO DE LA OBSERVACIÓN
Asignar un número progresivo a cada una de las observaciones determinadas, integrado de dos dígitos comenzando con el 01.
3
PERIODO SUJETO A REVISIÓN
Anotar el ejercicio(s) sujeto(s) a revisión
4
OBSERVACIÓN RECURRENTE
Si la salvedad, incumplimiento, omisión u observación es recurrente con ejercicios anteriores se anotará el ejerciciodel que proviene.
5
RUBRO O CUENTA AFECTADA
Se deberá anotar el nombre del rubro o cuenta de los estados financieros que principalmente se esté afectando.
6
TIPO DE OBSERVACIÓN
Clasificar la observación de acuerdo a:
Control Interno;
Deficiencias y/o irregularidades (financieras y administrativas) en la operación del Programa o en la Administración de Préstamos yDonaciones (Incluye Cuenta Especial).
7
CLASIFICACIÓN DE LA OBSERVACIÓN
Tomando en consideración la importancia, trascendencia o impacto de las observaciones, se deberán clasificar conforme a la siguiente denominación:
Alto Riesgo AR
Mediano Riesgo MR
Bajo Riesgo BR
8
DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN
Lasobservaciones deberán describir de manera objetiva, clara y concisa los hechos, conductas u omisiones, identificando los elementos que las constituyen.
En lo casos que sea práctico, factible y conveniente, se precisará el monto del universo, incluyendo la cantidad total de operaciones, bienes, contratos, etc.
Cantidad y monto de la muestra revisada (incluyendo el porcentaje que representa deluniverso).
Cantidad y monto de lo observado, incluyendo el porcentaje que representa de la muestra.
9
FUNDAMENTO ESPECÍFICO LEGAL Y/O TÉCNICO
El fundamento específico legal y/o técnico que soporta la observación
10
CAUSAS
Deben describir claramente los motivos que dieron origen a la observación, y deben ser congruentes con la misma.
11
EFECTOS
Debendescribir las repercusiones financieras, operacionales y legales, presentes y/o futuras que originaron o pudieran originar las observaciones, así como el impacto en otras operaciones.
RECOMENDACIONES
Establecer para cada una de las observaciones las sugerencias/recomendaciones conforme a lo siguiente:
12
CORRECTIVAS
Acciones que debe emprender el área auditada para corregir enforma total la observación determinada y con ello subsanar el efecto que motivo la deficiencia; debe ser congruente con la observación y sugerir acciones de solución aplicables y alcanzables.
13
PREVENTIVAS
Acciones presentes y/o futuras que debe emprender el área auditada para evitar la reincidencia de las situaciones observadas, y con ello eliminar la causa que motivo la deficiencia; deben...
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