De Todo

Registros de operaciones que requieren asientos de ajuste
Al terminar el ejercicio y tener la seguridad de que todos los asientos de diario han sido pasados correctamente al mayor, y que el saldo de cada cuenta registrada coincide se debe pasar a la formación de los estados financieros.
En cuanto al balance general este no se debe elaborar con los saldos que arrojen las cuentas del libro demayor pues aun cuando no se hayan cometido errores al registrar las operaciones los saldos de dichas cuentas no siempre coinciden con la situación real debido a:
a) Que haya omitido el registro de una o varias operaciones por no haber sido reportadas a la fecha en que deberían hacerlo ya sea intencional o por descuido
b) Que el valor del activo fijo que aparece en las cuentas ya no es elmismo pues evidentemente el tiempo transcurrido y el uso ha generado una disminución en su valor
c) Que el valor del activo diferido que aparece como saldo en que se tienen
d) Que existan mercancías a favor de mercancías
Asientos de ajuste
Los ajustes tienen por objeto precisar el saldo de las cuentas
AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA
El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia enefectivo, sin embargo al terminar el ejercicio es necesario comprobar si dicho saldo corresponde al numerario que materialmente existe en la caja, para la cual es necesario practicar una operación que recibe el nombre de arqueo de caja.
ARQUEO DE CAJA
Es el recuento material de dinero en efectivo.
Al terminar el ejercicio y realizar el arqueo de caja se pueden presentar los siguientes casos:1. Que el valor del arqueo coincida con el saldo de la cuenta de caja
2. Que el valor del arqueo sea menor que el saldo de la cuenta de caja
3. Que el valor del arque sea mayor que el saldo de la cuenta de caja
EJEMPLOS DE FALTANTES POR OPERACIONES NO REPORTADAS POR EL CAJERO
1. Saldo de la cuenta de caja según mayor $200,000 existencia en efectivo según arqueo de caja $170,000
Elfaltante de caja se debe a una letra de cambio que no reporto el cajero el ajuste se realiza:

Documentos por cobrar | | $30,000 | |
caja | | | $30,000 |
2. Faltante por cantidad, dispuesta por el cajero el saldo de caja según mayor $160,000 según arqueo $140,000
Deudores diversos(juan Pérez) | | $20,000 | |
caja | | | $20,000 |

3. Saldo según mayor $220,000 por arqueo$219,980
Gastos y productos financieros | | $20 | |
caja | | | $20 |

4. Sobrante por operaciones no reportadas por el cajero saldo de caja según mayor $260,000 existencia según arqueo $275,000 el sobrante se debe a una venta de mercancías por $7,826 y al cobro de una letra de cambio con un valor de $6,000 no reportados por el cajero}
Caja | | $15,000 | |
Ventas | | |$7,826.09 |
Documentos por cobrar | | | $6,000 |
IVA acreditable | | | $1,173.91 |

5. Saldo de la cuenta de caja según cuenta de caja según mayor $120 existencia según arqueo $126
caja | | $6 | |
Otros gastos y productos | | | $6 |

AJUSTE DE LA CUENTA DE BANCOS
El saldo de la cuenta de bancos representa el valor del efectivo depositado en distintas instituciones bancarias, sinembargo hay ocasiones en que dicho saldo no coincide con el valor de los estados de cuentas de los bancos que maneja los fondos de la empresa
Motivos por los que no pueden coincidir el saldo de la cuenta de bancos:
a) Que existan cheque expedidos aun no cobrados por las personas a quienes se les dieron
b) La diferencia sea por valores que el banco abona o aumenta en nuestra cuenta
c)Que la diferencia sea por prestación de servicios que el banco carga o descuenta a nuestra cuenta.
Ajustes tomando en cuenta los casos anteriores
1. Cheques expedidos aun no cobrados
Saldo de la cuenta de bancos según mayor $860,000 saldo según estado de cuenta del banco $861,000
Se cobro una comisión por un cheque devuelto
Bancos | | $1,000 | |
Gastos y productos financieros | |...