Deducibles y no deducibles

En muchas ocasiones, nuestros clientes nos preguntan sobre los conceptos que se pueden deducir en su empresa, para lo cual nos solicitan que les hagamos una lista al respecto, por lo que decidimos en hacer un resumen de conceptos deducibles y no deducibles, esta lista es de aplicación general, por lo que no esta limitado a un giro comercial o industrial especifico. Es importante aclarar que estalista no es limitativa, y en caso de duda sobre algún concepto se deberá preguntar a su asesor fiscal, o en su caso, aplicar estrictamente la Ley de ISR en lo relativo a estos conceptos, por lo que este listado lo podemos considerar como informativo. En esta lista no se menciona nada por casos como fusiones, regímenes especiales de tributación, aviones, acciones y otros temas que también tienensus limites, pero son específicos a una situación especial. Principios básicos y generales para aplicar la deducibilidad: a) Lo que la empresa pretenda deducir cuente con factura original del proveedor con requisitos fiscales, y los pagos que realice arriba de $2,000 (dos mil pesos 00/100 MN), sean hechos con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, o transferencia electrónica albeneficiario. Requisitos fiscales de la factura: • Factura original • Nombre el cliente • Domicilio del cliente • RFC del cliente • Folio • Fecha (debe coincidir con ejercicio fiscal que se aplica, salvo régimen flujo efectivo • Cedula Fiscal • IVA desglosado • Descripción del bien • Vigencia de la factura • Leyenda impresa • Domicilio, Nombre y RFC de quien expide el comprobante b) Que seanestrictamente indispensables para la actividad. Con los dos conceptos anteriores, podemos resumir esta lista y no limitarla a conceptos como combustible, telefono, renta de un local, etc., y si somos lo suficientemente conceptuales, resumimos lo anterior en lo siguiente: SE PUEDE DEDUCIR TODO LO QUE SEA ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE PARA LA ACTIVIDAD Y CONTAR CON LA FACTURA RESPECTIVA CON TODOS LOSREQUISITOS FISCALES.
DOCUMENTO ELABORADO EN FEBRERO 2008 PAGINA 1/3

Ahora bien, debemos aclarar algunos conceptos en especifico ya que existen algunas limitantes o requisitos adicionales para algunos conceptos, los cuales menciono a continuación: 1. Los donativos son deducibles aun y que no sean estrictamente indispensables, mas sin embargo el limite deducible es hasta el 7% de la utilidad fiscal delcontribuyente del año fiscal anterior. Quien reciba el donativo deberá estar autorizado por el SAT para que proceda su deducción. 2. Las compras de activo fijo (maquinaria, equipo de computo, etc) se le aplicara una depreciación según la ley de ISR, 25% anual par automóviles, 30% para equipo de computo, etc. La deducción en automóviles no podrá ser mayor a $175,000.00 cantidad que se aplicara el25% anual. 3. El pago de combustible (gasolina) deberá ser pagado con cheque nominativo para abono en cuenta, con tarjeta de crédito o débito de la empresa, invariablemente de que la compra sea menos a $2,000.00 (DOS MIL PESOS 00/100 MN) 4. Las compras de mercancía son deducibles solo en las personas físicas, y una vez que se paguen las mismas, para las personas morales se deduce el Costo deVentas. 5. Se deberá llevar contabilidad conforme a lo principios generales, ya que de no hacerlo asi, se corre el riesgo que ningún gasto sea deducible, o en su caso que los registros contables estén mal aplicados también existe este riesgo. 6. Cuando se pague renta de inmuebles a personas físicas, honorarios profesionales a personas físicas, o fletes se hagan las retenciones correspondientes, y seentren a Hacienda. Esto no aplica si el que hace los pagos es persona física, ya que no esta obligado a retener. 7. El pago de salarios siempre y cuando se tenga registrado en el IMSS a los empleados por el salario correspondiente, y también se deberá hacer las retenciones de impuesto a los trabajadores. 8. Los intereses que se paguen por prestamos obtenidos, siempre y cuando dicho préstamo se...