Defensa fiscal

Derecho fiscal.
Conjunto de actividades que realiza el estado mediante la conjunción de los recursos, administración y forma de gastarlos
“Conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones entre un sujeto activo (FISCO) en su carácter acreedor y un sujeto pasivo (CONTRIBUYENTE) en su carácter de deudor.
Regula los actos, procedimientos y resolución de la autoridad fiscal, así como losrecursos y medios de impugnación que tiene el Gobierno frente a tales actos.

Principios Constitucionales en Materia Tributaria
Art. 31 F. IV CPEUM
Legalidad. No puede existir una contribución sino esta establecida en ley.
Gasto Público. Toda contribución debe ser destinada al gasto público y no a un grupo o sector de manera exclusiva.
Proporcionalidad. Establece que la carga tributaria debeser acorde a la capacidad contributiva.
Equidad. Tratándose de contribuciones se debe de dar un trato igual a iguales a los que están en idéntica situación y un trato desigual a los que están en distinta situación.

Teorías que sustentan la percepción tributaria.
Sujeción. Trata de explicar que el Estado va a cobrar por ser un súbdito (estar sujeto a una autoridad superior) del estado.Seguro. El sujeto (contribuyente) debe cooperar ya que con dichas contribuciones el Gobierno brinda seguridad (brinda una póliza de seguro).
Ierining. El estado puede cobrar por el simple hecho de que no tiene que justificas lo que impone. Es decir, la explicación no se justifica por ser el estado.
Servicios públicos. El gobierno con las contribuciones presta servicios, pero no todo lo que gasta esen servicios públicos.

Obligación fiscal.
Es un vínculo jurídico entre un sujeto activo (FISCO) en su carácter de acreedor y un sujeto pasivo (CONTRIBUYENTE) en su carácter de deudor.

Formas de extinción de la obligación fiscal
Pago (20 CFF). Forma típica, mediante la cual se extingue la obligación fiscal. El pago en moneda nacional. El pago debe ser liso y llano pero puede existir un pagoparcial, bajo protesta, en especie, etc.
Compensación (23 CFF). Es una figura que permite efectuar una operación al contribuyente cuando por una parte es ACREEDOR del fisco en virtud de tener un saldo a favor o haber efectuado un pago de lo indebido y por otra parte es DEUDOR, mediante tal operación equilibra la deuda contra el saldo que se tiene.
Condonación (39 F. I CFF). Consiste en elPERDON FISCAL o una QUITA de contribuciones omitidas o sus accesorios en virtud de actualizarse situaciones económicas o meteoros de la naturaleza. El gobierno esta facultado a otorgar la condonación a un sector social o una región del país.
Cancelación (146-A CFF). Es una figura mediante la cual resulta mas oneroso (costoso) intentar el cobro de una contribución omitida o de sus acreedores envirtud de que es incosteable lo que se va a recaudar.

Disposiciones fiscales que son de aplicación estricta.
Art. 5 CFF.
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren alsujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Interpretación jurídica. Supletoriedad del derecho federal común.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.Causacion de las contribuciones.
Art. 6 CFF.
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Determinación de las contribuciones.
Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre...