Definicion Coso































































1. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Comprende las políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.
Procedimientos de autorización y aprobaciónLa responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo
1.1.1. Segregación de Funciones
Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas claves en un proceso

1.1.2. Evaluación costo – beneficio
Considerando criterios de factibilidad y la conveniencia enrelación con el logro de objetivos.

1.1.3 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
Debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos.
La utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.

1.1.4Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior.

1.1.5 Evaluación de desempeño
Propósito: prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad.

1.1.6 Rendición de cuentasLa entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por:
Uso de los recursos y bienes del Estado.
Cumplimiento misional de los objetivos institucionales.
Logro de los resultados esperados.

1.1.7 Documentación de procesos, actividades y tareas
Estas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándaresestablecidos.
Revisión de procesos, actividades y tareas
Deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos y políticas vigentes.
Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno
1.1.8 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones
Controles que garantizan el procesamiento de la informaciónpara el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad.
Deben estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores mientras la información fluye a través de los sistemas.

1.1.9 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones
Controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad.

1.2 POLÍTICAS YPROCEDIMIENTOS

Las actividades de control usualmente implican dos elementos: el establecimiento de una política que pueda cumplirse y sirviendo como base para el segundo elemento, procedimientos para llevar a cabo la política. Una política por ejemplo, puede solicitar una revisión de las actividades de comercio con los clientes mediante valores negociados con el administrador de una sucursal. Elprocedimiento es la revisión misma, desempeñada de manera oportuna y con atención prestada a factores establecidos en la política, tales como la naturaleza y el volumen de los valores negociados, y su relación con el valor neto y la edad del cliente.
Muchas veces las políticas se comunican oralmente. Las políticas no escritas pueden ser efectivas cuando corresponden a una práctica de largo tiempo deestablecida y bien entendida, y en organizaciones pequeñas donde los canales de comunicación implican limitados estratos administrativos y una interacción y supervisión cerrada del personal.

1.3 INFORMACION Y COMUNICACIÓN

1.3.1 INFORMACION

Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las direcciones
Así como...