Delitos Fiscales

FACULTAD DE DERECHO DE LA

BARRA NACIONAL DE ABOGADOS.







[pic]





TESINA: DELITOS FISCALES.



PRESENTAN:

MÉXICO, D.F., 21 DE JULIO DE 2012




INDICE:
Introducción Pág. 2
Defraudación Fiscal (Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación) Pág. 4
Antecedentes Históricos Pág. 4
Defraudación Fiscal Pág. 8
Penalidad Pág. 11
Defraudación FiscalEquiparada (Artículo 109 del Código Fiscal de la Federación) Pág. 13
Delitos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes (Artículo 110 del Código Fiscal de la Federación Pág. 16
Elementos de los delitos previstos en el artículo 111 del Código Fiscal de la Federación Pág.20
A) Delito contenido en la fracción II del art. 111 del C.F.F. Pág.20
B) Delito contenido en la fracciónIII del art. 111 del C.F.F. Pág.22
C) Delito contenido en la fracción IV del art. 111 del C.F.F. Pág.24
D) Delito contenido en la fracción V del art. 111 del C.F.F. Pág.26
E) Delito contenido en la fracción VI del art. 111 del C.F.F. Pág.29
F) Delito contenido en la fracción VII del art. 111 del C.F.F. Pág.32
Delitos previstos en el artículo 112 de Código Fiscal de la FederaciónPág. 35
Elementos de los delitos previstos en el artículo 113 del Código Fiscal de la Federación Pág.50
A) Delito contenido en la fracción I del art. 113 del C.F.F. Pág.50
B) Delito contenido en la fracción II del art. 113 del C.F.F. Pág.52
C) Delito contenido en la fracción III del art. 113 del C.F.F. Pág.55
Consideraciones finales del art. 113 del C.F.F. Pág.58
Elementos de losDelitos previstos en el Artículo 114 del Código Fiscal de la Federación Pág. 59
Consideraciones finales del art. 114 del C.F.F. Pág.61
Elementos de los Delitos previstos en el Artículo 114-A del Código Fiscal de la Federación Pág. 62
Consideraciones finales del art. 114-A del C.F.F. Pág.65
Elementos de los Delitos previstos en el Artículo 114-B del Código Fiscal de la Federación Pág. 66Consideraciones finales del art. 114-B del C.F.F. Pág.68
Contrabando Pág. 68
Tipo Básico (artículo 102 C.F.F.). Pág.68
Hipótesis de contrabando Pág. 73
La pena en el contrabando (art. 104 del C.F.F.) Pág.78
Conclusiones Pág. 82
Bibliografía. Pág.84




INTRODUCCIÓN.



El presente trabajo tiene como objetivo tener una visión de carácter general de los delitos fiscalesde mayor trascendencia que regula el Código Fiscal de la Federación, estudio en el que se abordará lo relativo a los delitos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes, los cuales en los últimos cinco años han cobrado gran importancia por el número de averiguaciones previas y procesos penales por estos supuestos delictivos que se han originado a nivel nacional.

Se estudiará de manerageneral lo relativo al delito de defraudación fiscal y sus equiparables, ya que se considera importante conocer los elementos del tipo penal, así como que la Procuraduría Fiscal es quien tiene también dentro de sus facultades querellarse por este delito.

Al exponer los delitos relacionados con la contabilidad y presentación de declaraciones, los cuales en la práctica no son muy comunes, nospodremos dar cuenta que:

• En cualquier momento el Fisco Federal, podría acudir penalmente en contra de los contribuyentes que incurran en la comisión de tales conductas delictivas,

• Estas conductas tendrían el mismo impacto de los delitos relacionados con el RFC,

• En poco tiempo se dispararía el número de averiguaciones previas y procesos penales a nivel nacional relacionadoscon las mismas.




Por lo que respecta a los delitos cometidos por los depositarios e interventores, nombrados por autoridades fiscales, este tipo de delitos tampoco son de reciente creación, fue a raíz de la política de intensificar el combate a la delincuencia fiscal adoptada por las autoridades fiscales, cuando al igual que los de RFC, se incremento considerablemente en los últimos...