Delitos Fiscales

Delitos fiscales

Contenido I. II. III. Introducción ......................................................................................................................................... 4 Antecedentes ...................................................................................................................................... 5 Page | 2 Definicióngenérica......................................................................................................................... 5 III.1 Asimilación del Tipo de defraudación fiscal ............................................................................... 7 IV. Obligaciones fiscales ..................................................................................................................... 9

IV.1Hecho imponible y hecho generador ......................................................................................... 9 Hecho imponible ................................................................................................................................... 9 Hecho generador................................................................................................................................ 10 IV.2 Responsables por la evasión o elusión fiscal .......................................................................... 10 IV.2.1 Terceros cuyas conductas o acciones les generan responsabilidad ........................... 11 IV.3 Planeación fiscal.......................................................................................................................... 12 IV.3.1 Interpretación fiscal .............................................................................................................. 13 V. La defraudación fiscal, ¿infracción administrativa o delito penal? ........................................... 13 V.1 Bien jurídico tutelado.................................................................................................................... 15 V.2 Facultad sancionadora ...................................................................................................................... 15 V.3 Medidas administrativas............................................................................................................... 16 V.3.1 Los recargos........................................................................................................................... 17 V.3.3 Multas ...................................................................................................................................... 18 V.3.4 El embargo .............................................................................................................................. 18 V.3.5 El remate................................................................................................................................. 19 V.4 Medidas penales ........................................................................................................................... 20 V.4.1 Prescripción de la acción penal............................................................................................... 20 V.4.2 Non bis in idem........................................................................................................................... 22 V.4.3 Cumplimiento de la obligación en forma espontanea .......................................................... 22

VI. Conductas o acciones del contribuyente que la autoridad califica como delito o como infracción................................................................................................................................................... 23 VI.1 Falsamente no declarar ingresos en la declaración anual para efectos del ISR o IVA .... 23 VI.2 No enterar dentro del plazo legal las contribuciones que se retienen a los trabajadores Page | 3 por el pago de sueldos, salarios y honorarios....