Derecho Financiero Tributario

EL DELITO FISCAL COMO ACTIVIDAD DELICTIVA
PREVIA DEL BLANQUEO DE CAPITALES
Isidoro Blanco Cordero
Profesor Titular de Derecho Penal. Universidad de Alicante_______________________________________________________________________________________
BLANCO CORDERO, Isidoro. El delito fiscal
como actividad delictiva previa del blanqueo de
capitales. Revista Electrónica de Ciencia Penal yCriminología (en línea). 2011, núm. 13-01, p. 01:1-
01:46. Disponible en internet:
http://criminet.ugr.es/recpc/13/recpc13-01.pdf
ISSN 1695-0194 [RECPC 13-01 (2011), 30 mar]
RESUMEN: La polémicadoctrinal en torno a la
posibilidad de considerar al delito fiscal como
actividad delictiva previa del blanqueo de capitales
se mantiene aún viva. Las opiniones doctrinales
contrarias a ello parecen sermayoritarias. Sin
embargo, la Fiscalía se muestra favorable y ya ha
iniciado procedimientos por ambos delitos. El
Tribunal Supremo no se ha manifestado aún, pero
seguramente estará obligado apronunciarse en un
futuro no muy lejano. El presente trabajo persigue
arrojar luz sobre este complicado tema, examinando
los términos en los que se ha desarrollado el debate
en otros países, yexponiendo la situación en el
Derecho comparado. Asimismo ofrece una panorámica
de los problemas que plantea la compatibilidad
entre ambos delitos en el Derecho español, y ofrece
criterios detalladospara solucionarlos. Todo ello
tomando como punto de referencia la nueva y
expansiva regulación del delito de blanqueo de
capitales tras la reforma mediante la LO 5/2010.
PALABRAS CLAVE: Delitofiscal, blanqueo de
capitales, objeto material, cuota tributaria, regularización
de la situación tributaria.
Fecha de publicación: 30 marzo 2011_______________________________________________________________________________________
SUMARIO: 1. Introducción. 2. La referencia a la cuota defraudada de la Ley de 2010
sobre prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. 3. El...