Derecho procesal tributario procedimiento de fiscalización

Universidad ESAN Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo

Curso: Derecho Procesal Tributario Procedimiento de Fiscalización Sesiones 5 y 6

Facilitador: Felipe E. Iannacone Silva Marzo 2010

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FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Por su facultad de fiscalización y de determinación: La facultad de investigación de delitos tributarios

Art culo 7o.- ElMinisterio P blico, en los casos de delito tributario, podr ejercitar la acci n penal s lo a petici n de parte agraviada. A efecto se considera parte agraviada al rgano Administrador del Tributo. (*) (*) (*) Nota: Se otorga la facultad exclusiva aa los rganos (*) Nota: Se otorga la facultad exclusiva los rganos Administradores del Tributo para denunciar ante el Ministerio Administradores delTributo para denunciar ante el Ministerio Publico por delito tributario, en virtud de la especializaci nn de Publico por delito tributario, en virtud de la especializaci de sus funciones yy de la informacinn reservada que poseen. sus funciones de la informaci reservada que poseen. ---------------

Las facultades de investigación que otorga el D.Leg.813 – Ley Penal Tributaria

(*) Por disposici ndel Num. 4 de la 1A. DF del C digo Procesal Penal art culo qued redactado de la siguiente manera a partir del 01/07/2006:

D. Leg. N 957, este

Art culo 7.- El Ministerio P blico, en los casos de delito tributario, dispondr la formalizaci n de la investigaci n Preparatoria previo informe motivado del rgano Administrador del Tributo. Las Diligencias Preliminares y, cuando lo considere necesarioel Juez o el Fiscal en su caso, los dem s actos de la Instrucci n o Investigaci n Preparatoria, deben contar con la participaci n especializada del rgano Administrador del Tributo.

FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Por su facultad de fiscalización y de determinación: La facultad de administrar la Regalía Minera, contraprestación de naturaleza no tributaria
La Ley 28969 autoriza a laSUNAT la aplicaci n de normas (principalmente del C digo Tributario) para facilitar la administraci n de la Regal a Minera.

Se ejerce todas las facultades asociadas con el pago, fiscalizaci n, determinaci n de la deuda, control de cumplimiento, recaudaci n, ejecuci n coactiva, resoluci n de procedimientos contenciosos y no contenciosos, administraci n de infracciones y sanciones.

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FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Por su facultad de fiscalización y de determinación:

Las fiscalizaciones aduaneras
A muchos de los procedimientos de fiscalizaci n que lleva a cabo la autoridad aduanera les resultan aplicables las normas del C digo Tributario, incluso por aspectos no tributarios vinculados al ingreso y/o salida de bienes al pa s.

IFGRA-PE.03 VISITAS DEINSPECCI N A DESPACHADORES DE ADUANA

IFGRA-PE.04 VISITAS DE INSPECCI N A ALMACENES ADUANEROS

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Tiene plazo para efectos tributarios?
Num. 7 Art. 87 CTConservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electr nico , as como los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que est n relacionadas con ellas, mientras el tributo no est prescrito .

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La acci n de la Administraci n Tributaria para determinar laobligaci n tributaria, as como la acci n para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro (4) a os, y a los seis (6) a os para quienes no hayan presentado la declaraci n respectiva.

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