Derecho tributario, analisis maestria

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
MAESTRIA EN DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
Y PENAL TRIBUTARIO

NETZER DE LEÓN

NOEL DE PAZ

CARMEN SILVIA GARZA

RICARDO LÓPEZ

Guatemala, Octubre de 2006

ÍNDICEPágina

INTRODUCCIÓN 4
CAPITULO I
Fiscalización e Investigación Tributaria.

1.1 Jurisdicción Administrativa Tributaria 5
1.2. Procedimiento de fiscalización 5
1.2.1 Auditoria de Gabinete 5
1.2.2 Auditoria de Campo 5
1.3 Procedimiento de verificación 6
1.4 Nombramiento de los auditores fiscales 6
1.5 Notificaciones deactuaciones durante la fiscalización 7
1.6 Terminación de la presencia fiscal 7

CAPITULO II
El Procedimiento Administrativo Tributario.

2.1 Concepto de procedimiento tributario 8
2.2 Determinación de oficio 8
2.3 Verificación de los impuestos declarados 8
2.4 Fase Expositiva 8
2.4.1 Providencia que contiene los ajustes 8
2.4.2Notificación de la providencia 9
2.4.3 De la audiencia conferida 9
2.4.4 Actitudes del contribuyente frente a la pretensión de la SAT 9
2.4.4.1Presentación de descargos 9
2.4.4.2 Conformidad con los ajustes formulados 9
2.4.4.3 No evacuación de la audiencia 9
2.5 Fase Probatoria 10
2.5.1 Del período de prueba 10
2.5.2 Pruebas admisibles 102.5.3 Valoración de los medios de prueba 10
2.5.4 Carga de la prueba 10
2.6 Diligencias para mejor resolver 11
2.7 Fase Decisoria 11

CAPITULO III
De los recursos administrativos.
3.1 Concepto 12
3.2 Recurso de Revocatoria 12
3.2.1 Interposición 12
3.2.2 Dictámenes 12
3.2.3 Resolución 12
3.2.4 Silencio administrativo13
3.4 Recurso de Reposición 13
3.5 Ocurso 13
3.6 Enmienda y Nulidad 13


CAPITULO IV
CIERRE TEMPORAL DE ESTABLECIMIENTOS

4.1 Generalidades 14
4.2 De las infracciones tributarias que ameritan cierre temporal 14
4.3 Del procedimiento administrativo 14
4.4 Del juicio de faltas 14
4.5 Doctrina constitucional 15CAPITULO V
PROCESO PENAL TRIBUTARIO.

5.1 Fiscalización y denuncia penal 16
5.2 Disonancia de prescripción 16
5.3 Prejudicialidad 17
5.4 Definición Proceso Penal 17
5.5 Objeto y Fines 17
5.6 Principios y garantías del proceso penal 18
5.6.1 De legalidad. 18
5.6.2 Oficialidad. 18
5.6.3Inmediación. 18
5.6.4 Concentración procesal. 18
5.6.5 Publicidad. 18
5.6.6 Bilateralidad. 18
5.6.7 Celeridad procesal. 19
5.6.8 Incoercibilidad del imputado como órgano de prueba. 19
5.6.9 Nullum crimen, nulla poena sine previa lege poenale. 19
5.6.10 Non bis inidem. 19
5.6.11 Indubio pro reo. 21
5.6.12 Nulla poena sine iudicio. 21
5.6.13 Estado de inocencia. 21
5.6.14 Prohibición de la reformatio in pejus. 21
5.6.15 Irretroactividad. 21
5.7 Proceso Penal 22
5.7.1 Generalidades 22
5.7.2 Aspectos específicos en materiatributaria 22
5.7.2.1 Querellante adhesivo. 22
5.7.2.2 Suspensión condicional de la persecución penal. 22
5.7.2.3 Caución económica. 22
5.7.2.4 Suspensión condicional ejecución pena. 22
5.7.2.5 Responsabilidad civil y multa penal. 23
5.8 Prueba inadmisible 23
5.8.1 Resistencia a la acción fiscalizadora....