DERECHO

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR
UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MISION-SUCRE
ALDEA UNIVERSITARIA-CAPACHO INDEPENDENCIA
PGF-EJ







“DELITOS ECONOMICOS EN EL AMBITO DE LA EMPRESA”

“Delitos tributarios”










ASESORA:
DRA: GLENDA PARADA
10° SEMESTRE
ESTUDÍOS JURÍCOS
FARIDE RAMIREZ11/11/2013






Introducciones
1) CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
2) 2) ILÍCITOS TRIBUTARIOS
3) Definición
4) 3) CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
5) 4) PENAS POR DEFRAUDACIÓN
6) 5) DE LA RESPONSABILIDAD
7) 6) SANCIONES.ART. 93 A 98. ¿QUIÉN APLICA LAS PENAS?
8) 7) TIPOS DE SANCIONES
9) 8) CARACTERÍSTICAS DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA VENEZUELA
10) 9) EL SISTEMA TRIBUTARIOEN VENEZUELA
11) 10) EJEMPLO DE DELITO TRIBUTARIO
12) 11) CONTRABANDO EN VENEZUELA
13) 12) EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE”
14) 13) CONCLUSIONES
• 3. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO Definición constituye una pieza fundamental dentro del sistema, derivándose de los principios generales dirigidos a los distintos tributos nacionales, estatales y municipales, regidos directa oindirectamente por sus disposiciones, en desarrollo de los preceptos establecidos en nuestra constitución.
• 4. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO ELEMENTOS NUEVOS: 1) La posibilidad de solicitar los procedimientos amistosos 2) La incorporación de los contratos3) La aplicación de la Unidad Tributaria 4) La clasificación de Ilícitos Tributarios5) La incorporación en el Titulo IV (De la AdministraciónTributaria)
• 5. ILÍCITOS TRIBUTARIOS. Definición Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias Art.79
• 6. CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS. - Ilícitos - Ilícitos formales relativos a las especies fiscales y gravadas - Ilícitos sancionados - Ilícitos con pena materiales restrictiva de libertad
• 7. PENAS POR DEFRAUDACIÓN -Prisión de 6 meses a 7 años (media:3 años y nueve meses). -Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. -Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros, la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años). maniobra o Definición De cualquiersimulación ocultación otra forma induzca en error Defraudación de engaño
• 8. Falta de enteramiento de anticipos: Prisión de 2 a 4 años (media: 3 años). Consiste en quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes Son causas de extinción de las acciones por ilícitos tributarios:-La muerte del autor principal extingue la acción punitiva,.-La amnistía-Laprescripción.-Las demás causas de extinción de la acción tributaria conforme a este código.
• 9. DE LA RESPONSABILIDAD Definición Art. 82 a 94 Esta sección, así como lo específica ella misma, revela o decreta, en cuanto a hechos ilícitos se trata, la responsabilidad que recae sobre cualquier persona que incumpla los establecimientos estipulados por la ley o este código. Cabe destacar las circunstancias queeximen de responsabilidad por ilícitos tributarios como: -El hecho de no haber cumplido dieciocho (18) años -El error de hecho y de derecho excusable -La incapacidad mental debidamente comprobada -El caso fortuito y la fuerza mayor.
• 10. SANCIONES ART. 93 A 98. ¿QUIÉN APLICA LAS PENAS? Definición Serán aplicadas por la administración tributaria Leyes
• 11. TIPOS DE SANCIONES. 1) Prisión:Cárcel u otro establecimiento penitenciario Leyes donde se encuentran los privados de libertad. Definición 2) Multa: Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva 3) Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados para cometerlo. 4) Clausura temporal del establecimiento
• 12. TIPOS DE SANCIONES. Leyes 5) inhabilitación para el ejercicio de oficios o...