Dereho fiscal

Derecho Fiscal

Estudio Integral de las Contribuciones

Edición 2011

• El Derecho Fiscal en el Sistema Jurídico Nacional y Normas

Constitucionales
• Leyes, Reglamentos y Tratados Internacionales
• El Derecho Federal Común e Interpretación de las Leyes Tributarias
• Consultas en Materia Fiscal, Promociones, Afirmativa y Negativa Ficta
• Facultades de Comprobación y VisitasDomiciliarias
• Compensación, Prescripción, Revocación y Condonación
• Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)
• Infracciones (Multas, Clausuras), Delitos Fiscales (Procedimiento Penal)
• Derecho Penal Fiscal
• Medios de Defensa Fiscal (Recurso de Revocación, Juicio Contencioso
Administrativo y Juicio de Amparo)

Cutberto Simón Medina Ortega
Contador Público
Licenciado en DerechoMaestro en Auditoría

PRIMERA EDICIÓN, JULIO 2010
SEGUNDA EDICIÓN, ENERO 2011

Título de la Obra:
Derecho Fiscal
Autor: L.C., L.D. y M.A. Cutberto Simón Medina Ortega

ISBN 978-607-00-3245-5
Número de Registro Instituto Nacional del Derecho de Autor;
SEP-INDAUTOR REGISTRO PÙBLICO:
03-2010-071410124200-01
DERECHOS RESERVADOS RESPECTO A LA EDICIÓN:
© Cutberto Simón Medina Ortega

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IMPRESO EN MÉXICO

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN

1

PRÓLOGO

3

UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL EN ELSISTEMA JURÍDICO NACIONAL
Antecedentes Históricos
El Derecho
El Derecho Fiscal
Divisiones y Principios del Derecho Fiscal
Fuentes del Derecho Fiscal
Actividad Financiera del Estado
Relación del Derecho Fiscal con el Derecho Público
Relación del Derecho Fiscal con el Derecho Privado

5
5
9
10
12
15
20
20
21

Cuestionario 1

CAPÍTULO 1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8

23CAPÍTULO 2 NORMAS CONSTITUCIONALES Y GARANTÍAS INDIVIDUALES EN MATERIA
FISCAL
2.1 Normas Constitucionales
2.2 Garantías Individuales

25
25
25

Cuestionario 2
CAPÍTULO 3
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.3.5.1
3.3.5.2
3.3.6
3.3.6.1

37

PRELACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES
La Constitución Federal y la Ley de Ingresos
La Constitución Federal y el Presupuesto deEgresos
Las Leyes Fiscales y sus Reglamentos, los Tratados Internacionales en Materia
Tributaria y las Leyes Fiscales Especiales (ISR, IETU, IVA, ETC.)
Leyes Fiscales
Reglamento
Tratados Internacionales
Leyes Fiscales Especiales
Impuestos Directos
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Impuestos Indirectos
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

39
40
41Cuestionario 3

55

42
42
43
43
46
46
47
50
51
52

V

HERMENÉUTICA DE LA NORMA FISCAL (METODOLOGÍA)
El Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación
Interpretaciones de las Leyes Tributarias
Interpretaciones Jurídicas
Interpretación Estricta o Literal
Interpretación Lógica
Interpretación Sistemática o Armónica
Interpretación Teleológica o Finalista
InterpretaciónHistórica
Interpretación a Contrario Sensu
Interpretación Analógica
Interpretación Judicial
Interpretación Restrictiva

57
58
59
60
61
61
61
62
62
62
63
64
64

Cuestionario 4

CAPÍTULO 4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12

67

CAPÍTULO 5 SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMÚN
5.1 El Código Civil Federal y el Artículo 5 del Código Fiscal de la...