DIANAMICA CONTABLE

CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
I. DEFINICIÓN
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del Plan Contable General para Empresas (PCGE), al igual que aquella contenida en el Plan Contable General Revisado (PCGR), agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras. 
II. NOMENCLATURA 
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo que nos trae el PCGE no ha sufrido importantes cambios respecto de aquella que mostraba el PCGR, a no ser que la primera contiene un mayor detalle de los conceptos que la incluyen.
 
Esto se puede apreciar de la siguiente comparación:
 CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
PCGR
PCGE
10 CAJA Y BANCOS
10EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
101 Caja
 
101 Caja
 
102 Fondos Fijos
 
102 Fondos Fijos
 
103 Remesas en tránsito
 
103 Efectivo en Tránsito
 
104 Cuentas Corrientes
 
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
 
 
 
 
1041 Cuentas corrientes operativas
 
 
 
 
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
 
105 Certificados Bancarios
 
105 Otrosequivalentes de efectivo
 
 
 
 
1051 Otros equivalentes de efectivo
 
 
 
106 Depósitos en instituciones financieras
 
108 Otros depósitos
 
 
1061 Depósitos de ahorro
 
106 Depósitos a plazo
 
 
1062 Depósitos a plazo
 
 
 
107 Fondos sujetos a restricción
 
109 Fondos sujetos a restricción
 
 
1071 Fondos sujetos a restricción
 
 
 
 
 
 
  
 
 III. CASOS PRÁCTICOSHabiendo revisado someramente los principales aspectos de esta cuenta, a continuación proponemos diversas situaciones relacionadas a la misma que nos permitirán observar con mayor detalle su dinámica.
 
  CASO N° 1 CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO
Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.
 SOLUCIÓN:• Registro según el PCGE
 
  ---------------------------- XX ----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500
102 Fondo Fijo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa---------------------------- XX ----------------------------
  ---------------------------- XX ----------------------------
10 CAJA Y BANCOS 500
102 Fondo Fijo
10 CAJA Y BANCOS 500
104 Cuentas corrientes
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------
 
 
 
 
  CASO N° 2 REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Serinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque Nº 002 para su reembolso.
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):
  DETALLE
VV
IGV
TOTAL
Movilidad Local
210.00
00
S/. 210
Tarjetas telefónicas
50.42
9.58
S/. 60
Reparación chapa de puerta
151.26
28.74
S/. 180
Correos
25.21
4.79
S/. 30
Total
 
 
S/. 480
 
 
 
 

SOLUCIÓN:   ---------------------------- XX ----------------------------
 
 
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
436.89
 
630 Transp. y almacenamiento
210.00
 
 
631 Correos y telecomunicaciones
75.63
 
 
634 Mantenimiento y reparaciones
151.26
 
 
40 TRIBUTOS POR PAGAR
43.11
 
401 Gobierno Central
 
 
40111 IGV
 
 
42 PROVEEDORES
 
480.00
421 Facturas por pagar
 
 
x/x Por laprovisión de los gastos incurridos con el fondo fijo.
 
 
---------------------------- XX ----------------------------
 
 
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
436.89
 
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS
 
436.89
x/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en efectivo
 
 
---------------------------- XX ----------------------------
 
 
42 PROVEEDORES
480.00
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