Diseño y ejecución de informes de auditoria

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DISEÑO Y EJECUCIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA
Taller

A continuación se enumeran cada uno de los casos de las tres compañías y se responden las siguientes preguntas:
a) Identificar las debilidades utilizando el flujograma y cuestionario de control interno.
b) Enumere las debilidades en el control interno para cada una de las empresas.
c) Para cada debilidad, identificar los efectos queprobablemente resultan.
d) Señalar como mejorarían los controles internos para cada una de las compañías.
Compañía 1
Cuando el señor Díaz; jefe de producción, solicita materiales para su planta productora de materia prima para la construcción envía el pedido al Departamento de Recepción de Materiales. Durante la entrega de materiales el señor Pérez, jefe de recepción de materiales, envía la orden decompra al Departamento de Contabilidad, en donde se utiliza para registrar los materiales comprados y las cuentas por pagar. Los materiales son transportados al área de almacenamiento con montacargas. Las cantidades adicionales compradas se registran en los archivos de almacenamiento.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SI NO
1. El jefe de producción realiza solicitud de materiales paracumplir con los requerimientos del departamento de ventas X
2. El jefe de producción revisa que la solicitud realizada a recepción de materiales corresponda a los materiales enviados X
3. Al realizar la orden de compra se tiene en cuenta que el proveedor tenga certificados de calidad con entidades reconocidas en este campo. X
4. Se tiene especificado el tope mínimo y máximo de inventariosen almacén X
5. Al tener menos del tope mínimo en inventarios se realiza la orden de compra para mantener materiales suficientes de materia prima X
6. Se hace una revisión del inventario para que este no supere el tope máximo X
7. El almacenista revisa que las órdenes de compra correspondan a la factura enviada por el proveedor X
8. El almacenista revisa que las cantidades sean igualestanto en la orden de compra como en la factura enviada por el proveedor X
9. Contabilidad revisa que todas las órdenes de compra tengan su respectiva factura del proveedor X
10. El registro de contable se realiza teniendo la factura de venta, la orden de compra y la entrada de almacén X




DEBILIDAD EFECTO RECOMENDACIÓN
No se tiene especificado el tope mínimo de existencia deinventarios en Almacén Al no tener un tope mínimo se corre el riesgo de parar la producción por falta de materiales Establecer un tope mínimo y darlo a conocer a las personas encargadas de los Inventarios en almacén
No se tiene especificado el tope máximo de existencia de inventarios en Almacén Sobrecupo en la Bodega, daño y pérdida de materiales por almacenamiento inadecuado, vencimiento demateriales por falta de uso. Establecer un tope máximo y darlo a conocer a las personas encargadas de los Inventarios en almacén
No se realiza revisión de Órdenes de Compra versus factura de proveedor Se recibe material más o menos del solicitado Realizar revisión para que la recepción de materiales sea correcta, evitando así que se violen los topes máximos y mínimos de inventarios
No serealiza revisión de la mercancía en cuanto cantidad y calidad Mercancía deteriorada o dañada, se reciben más o menos cantidad de lo solicitado Realizar revisión de la mercancía recibida tanto en cantidad como calidad.
Contabilidad utiliza para hacer los registros contables las órdenes de compra. Registro errado de los valores en cuanto a la aplicación de Impuestos Todo registro contable sedebe realizar únicamente con la factura del proveedor original, porque en así estaremos cumpliendo con el principio de la realización. Es decir hechos reales
Contabilidad no revisa que la factura de venta del proveedor, orden de compra y entrada de almacén coincidan. Se causan costos que no se han consumido, es decir se registran materiales que no se han recibido, el proveedor puede cambiar...
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