DISEÑANDO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DISEÑANDO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DISEÑO DEL SISTEMA
Consiste en:
Armar el flujo de información
Diseñar los sistemas de control de custodia.
Debemos puntualizar como se realizan losintercambios en el ente.
El armado del sistema de control debe contener:
los medios de información (listado de computador, etc.)
los comprobantes y medios magnéticos de tratamiento y traslado de información
losprocesos manuales y computarizados que se utilizan
los procedimientos establecidos para que la operatoria funcione organizadamente
los departamentos involucrados
las personas involucradas
losasientos para retención de datos
LOS PROCESOS DE CREACIÓN DE LOS CONTROLES
Tenemos que contemplar los aspectos relevantes para poder diseñar un sistema de control interno que consiste en los siguientespasos:
Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o medios magnéticos
Analizar la segregación de funciones
Identificar los puntos débiles de control
Para cada punto decontrol posibles, detallar la totalidad de los errores posibles
Para cada uno de los posibles errores arriba identificados establecer un método de control
Para los métodos de control establecidos analizarsu costo beneficio
Para los métodos de control establecidos analizar la segregación de funciones
ANÁLISIS DE PROCESO
1-Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o mediosmagnéticos
Cuando se diseña el flujo de información, se establece los medios en los cuales dicha información se almacena. Estos medios de información pueden ser magnéticos o medios manuales. Debemosentonces identificar los departamentos involucrados
2 – Analizar la segregación de funciones
La identificación expuesta se realiza con el objetivo de analizar la segregación de funciones como unprerrequisito de control. Si no existe una adecuada segregación de funciones a nivel de la arquitectura del sistema el mismo se caracteriza por su falibilidad, es decir la posibilidad de que sea...