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Páginas: 5 (1068 palabras)
Publicado: 15 de junio de 2013
Descripción de Documentos Tributarios y Transacciones de Ingresos y Egresos
Sistema de Tributación Simplificada
En la siguiente página se revisarán los montos a considerar para la determinación de los ingresos y egresos necesarios para calcular la Base Imponible o Pérdida Tributaria. Estos montos forman parte de los documentos tributarios o transacciones registradas en el sistema.
3.1Ingresos
3.1.1 Libro de Ventas
Se consideran ingresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No Gravado de los documentos tributarios considerados en el Libro de Ventas. Para el caso de las Notas de Crédito, Otros Registros que disminuyan débito, Liquidaciones y Liquidaciones Factura (cuando el documento es emitido por el propio contribuyente) los valores referenciados restan al ingreso.Así también, son ingresos los valores de Comisiones y Otros Cargos y Valor de Comisiones y Otros Cargos No Afectos o Exentos considerados en las Liquidaciones Factura emitidas.
Los tipos de documentos que se pueden incorporar dentro del Libro de Ventas en el Sistema de Tributación Simplificada son los siguientes:
Factura.
Factura de ventas y servicios no afectos o exentos de IVA.Factura Electrónica; Factura no Afecta o Exenta Electrónica.
Total operaciones del mes, con boleta (afecta).
Total operaciones del mes con boleta no afecta o exenta.
Total operaciones del mes, con boleta electrónica.
Total operaciones del mes, con boleta no afecta o exenta electrónica.
Factura de Compra.
Factura de Compra electrónica.
Nota de débito.
Nota de débito electrónica.
Facturade exportación.
Factura de venta exenta a zona franca primaria (Res. Ex. N° 601 de 07.05.82).
Nota de débito de exportación; Boleta liquidación (Res. Ex. N° 1423 del 23.12.76).
SRF Solicitud Registro de Factura.
Factura a turista (Res. Ex. N° 6428 de 06.12.93).
Factura de Exportación Electrónica.
Nota de Débito de Exportación Electrónica.
Factura de ventas a empresas del territoriopreferencial ( Res. Ex. N°1057, del 25.04.85).
Conocimiento de Embarque (Marítimo o aéreo).
Documento único de Salida (DUS).
Factura de Traspaso.
Factura de Reexpedición.
Boletas Venta Módulos ZF (todas).
Facturas Venta Módulo ZF (todas).
Resumen ventas de pasajes nacionales sin Factura.
Otros registros no documentados Aumenta débito.
Resumen ventas de pasajes internacionales sinFactura.
Nota de Crédito.
Nota de crédito electrónica.
Nota de Crédito de exportación.
Nota de Crédito de Exportación Electrónica.
Otros registros. Disminuye débito.
Liquidación.
Liquidación factura.
Liquidación-Factura Electrónica.
3.1.2 Libro Otros Ingresos
Se consideran ingresos el Monto Total relacionado con las transacciones de: Venta de Bien Raíz (Construcción), Venta de OtrosActivos Fijos (No incluir activos fijos físicos no depreciables) y Otros Ingresos del Giro.
3.2 Egresos
3.2.1 Libro de Compras
Se consideran egresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No Gravado de los documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, los valores referenciados restan al egreso.
El Monto IVA No Recuperable se considera egresocuando ocurre por Compras destinadas a IVA a generar operaciones no gravadas o Exentas o por Facturas de Proveedores registrados fuera de plazo en todos los documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado resta al egreso.
El Monto IVA No Recuperable para el caso de Gastos Rechazados o Entregas Gratuitas se resta a los egresos en todos losdocumentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado suma al egreso. Para efectos de cálculo, el Monto IVA No Recuperable debe dividirse por la Tasa del Impuesto que corresponda (Tasa del IVA o Tasa Impuesto Ley 18.211.
El Monto IVA No Recuperable por operaciones con IVA de Uso Común se considera egreso en todos los documentos tributarios del...
Sistema de Tributación Simplificada
En la siguiente página se revisarán los montos a considerar para la determinación de los ingresos y egresos necesarios para calcular la Base Imponible o Pérdida Tributaria. Estos montos forman parte de los documentos tributarios o transacciones registradas en el sistema.
3.1Ingresos
3.1.1 Libro de Ventas
Se consideran ingresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No Gravado de los documentos tributarios considerados en el Libro de Ventas. Para el caso de las Notas de Crédito, Otros Registros que disminuyan débito, Liquidaciones y Liquidaciones Factura (cuando el documento es emitido por el propio contribuyente) los valores referenciados restan al ingreso.Así también, son ingresos los valores de Comisiones y Otros Cargos y Valor de Comisiones y Otros Cargos No Afectos o Exentos considerados en las Liquidaciones Factura emitidas.
Los tipos de documentos que se pueden incorporar dentro del Libro de Ventas en el Sistema de Tributación Simplificada son los siguientes:
Factura.
Factura de ventas y servicios no afectos o exentos de IVA.Factura Electrónica; Factura no Afecta o Exenta Electrónica.
Total operaciones del mes, con boleta (afecta).
Total operaciones del mes con boleta no afecta o exenta.
Total operaciones del mes, con boleta electrónica.
Total operaciones del mes, con boleta no afecta o exenta electrónica.
Factura de Compra.
Factura de Compra electrónica.
Nota de débito.
Nota de débito electrónica.
Facturade exportación.
Factura de venta exenta a zona franca primaria (Res. Ex. N° 601 de 07.05.82).
Nota de débito de exportación; Boleta liquidación (Res. Ex. N° 1423 del 23.12.76).
SRF Solicitud Registro de Factura.
Factura a turista (Res. Ex. N° 6428 de 06.12.93).
Factura de Exportación Electrónica.
Nota de Débito de Exportación Electrónica.
Factura de ventas a empresas del territoriopreferencial ( Res. Ex. N°1057, del 25.04.85).
Conocimiento de Embarque (Marítimo o aéreo).
Documento único de Salida (DUS).
Factura de Traspaso.
Factura de Reexpedición.
Boletas Venta Módulos ZF (todas).
Facturas Venta Módulo ZF (todas).
Resumen ventas de pasajes nacionales sin Factura.
Otros registros no documentados Aumenta débito.
Resumen ventas de pasajes internacionales sinFactura.
Nota de Crédito.
Nota de crédito electrónica.
Nota de Crédito de exportación.
Nota de Crédito de Exportación Electrónica.
Otros registros. Disminuye débito.
Liquidación.
Liquidación factura.
Liquidación-Factura Electrónica.
3.1.2 Libro Otros Ingresos
Se consideran ingresos el Monto Total relacionado con las transacciones de: Venta de Bien Raíz (Construcción), Venta de OtrosActivos Fijos (No incluir activos fijos físicos no depreciables) y Otros Ingresos del Giro.
3.2 Egresos
3.2.1 Libro de Compras
Se consideran egresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No Gravado de los documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, los valores referenciados restan al egreso.
El Monto IVA No Recuperable se considera egresocuando ocurre por Compras destinadas a IVA a generar operaciones no gravadas o Exentas o por Facturas de Proveedores registrados fuera de plazo en todos los documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado resta al egreso.
El Monto IVA No Recuperable para el caso de Gastos Rechazados o Entregas Gratuitas se resta a los egresos en todos losdocumentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado suma al egreso. Para efectos de cálculo, el Monto IVA No Recuperable debe dividirse por la Tasa del Impuesto que corresponda (Tasa del IVA o Tasa Impuesto Ley 18.211.
El Monto IVA No Recuperable por operaciones con IVA de Uso Común se considera egreso en todos los documentos tributarios del...
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